多项选择题

美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有( )。

A．约翰在华实际逗留天数为36天
B．约翰在华实际逗留天数为38天
C．约翰在华实际工作天数为36天
D．约翰在华实际工作天数为38天
E．约翰在华实际逗留天数与实际工作天数一致

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多项选择题

根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有( )。

A．收入的金额能够可靠地计量
B．相关的经济利益很可能流入企业
C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D．销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
E．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

多项选择题

企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

A．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B．资金使用的用途需经税务机关审核批准
C．企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D．全部资金应于5年内使用完毕
E．对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

多项选择题

根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括( )。

A．成本加成法
B．可比非受控价格法
C．交易净利润法
D．同期平均售价法
E．利润分割法

多项选择题

下列利息所得中，免征企业所得税的有( )。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D．外国银行向中国金融机构提供优惠贷款取得的利息所得
E．外国企业向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有( )。

A．企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额
B．资本化的手续费及佣金不得在发生当期扣除
C．企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E．发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除

多项选择题

商业零售企业存货发生的下列损失，应以专项申报方式进行申报扣除的有( )。

A．因运输失事发生的损失
B．因失窃而发生的价值600万元的损失
C．因地震而发生的损失
D．因顾客退换货发生的损失
E．因过期而发生的损失

多项选择题

下列各项中，不予征收个人所得税的有( )。

A．独生子女补贴
B．托儿补助费
C．差旅费津贴
D．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
E．退休职工再任职取得的收入

多项选择题

下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有( )。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B．对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税
C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税
D．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
E．员工实际行权时，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

多项选择题

美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有( )。

A．约翰在华实际逗留天数为36天
B．约翰在华实际逗留天数为38天
C．约翰在华实际工作天数为36天
D．约翰在华实际工作天数为38天
E．约翰在华实际逗留天数与实际工作天数一致

多项选择题

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

A．不动产赠与合同
B．非专利技术转让合同
C．专利申请权转让合同
D．专利权转让合同
E．土地使用权转让合同

多项选择题

下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。

A．专利证书
B．工商营业执照
C．卫生许可证
D．土地使用证
E．税务登记证

多项选择题

关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。

A．由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税
B．由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税
C．由出租人在合同约定开始日的次月起，从租计征房产税
D．合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
E．合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

多项选择题

下列各项中，经财政部和国家税务总局批准，可免征房产税的有( )。

A．企业办医院自用的房产
B．纳税单位与免税单位共同使用的房屋
C．房地产开发企业转作出租用的自建商品房
D．已停止使用的经鉴定毁损不堪居住的房屋
E．因大修导致连续停用半年以上的房屋

多项选择题

下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的有( )。

A．半挂牵引车
B．轮式专用机械车
C．三轮汽车
D．电车
E．机动船舶

多项选择题

根据车船税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．车船税属于财产税
B．车船税应在纳税人购置应税车船时征收
C．车船税的纳税人为应税车船的所有人或管理人
D．车船税具有调节财富分配的作用
E．车船税可以筹集地方财政资金

多项选择题

下列关于契税计税依据的说法中，正确的有( )。

A．以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据
B．以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用
C．以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金
D．已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金
E．房屋买卖，契税计税依据为成交价格

多项选择题

下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。

A．饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税
B．人民银行自用的土地，免征城镇土地使用税
C．企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税
D．港口的码头用地，免征城镇土地使用税
E．直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

多项选择题

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税