单项选择题

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A．10．8
B．15
C．16
D．18

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单项选择题

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是( )。

A．关联交易
B．独立交易
C．预约定价
D．资本弱化

单项选择题

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。

A．居民企业来源于中国境外的所得
B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D．居民企业来源于中国境内的所得

单项选择题

美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为( )。

A．15％
B．20％
C．25％
D．33％

单项选择题

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

A．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C．通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D．通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

单项选择题

下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是( )。

A．安装费应根据安装完工进度确认收入
B．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
C．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入

单项选择题

某居民纳税人，2015年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2015年应纳企业所得税为( )万元。

A．0．75
B．1．32
C．2
D．3

单项选择题

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

A．增值税
B．税收滞纳金
C．赞助支出
D．销售成本

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

A．采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

单项选择题

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A．10．8
B．15
C．16
D．18

单项选择题

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D．企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

单项选择题

对来自非上市企业，以及持有股份12个月以上取得的股息红利收入，法律的规定是( )。

A．按20％的优惠税率征收所得税
B．按15％的优惠税率征收所得税
C．暂免征收所得税
D．免征所得税

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。

A．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C．采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是( )。

A．非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D．非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A．支付给投资者的股息
B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C．购买劳动保护用品的合理支出
D．在生产经营活动中发生的合理利息支出

单项选择题

甲企业为符合条件的小型微利企业。2016年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A．2．5
B．5
C．6．25
D．3．75