单项选择题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×1年12月5日，甲公司销售给乙公司一批电子产品，应收账款为800万元(含税价款)，款项尚未收到。协议约定，乙公司应于20×2年3月1日前交付货款。到20×2年3月1日，乙公司因财务问题，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为680万元(不含增值税)，增值税为90万元，成本420万元，假设甲公司为该应收账款计提了150万元的坏账准备。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司冲减资产减值损失的金额是______万元。

A.0
B.90
C.120
D.150

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单项选择题

甲公司于2×14年1月2日以3060万元购入当日发行的面值为3000万元的5年期到期还本、每年年末付息的公司债券，该公司债券票面年利率为5%，实际年利率为4.28%，甲公司管理层计划将其持有至到期。2×15年年末，甲公司改变持有意图，计划在2×16年出售该金融资产，该债券2×15年12月31日公允价值为3000万元(不含利息)。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该债券投资初始和后续计量的表述中，正确的是______。

A.2×14年1月2日将该债券投资划分为可供出售金融资产
B.2×14年1月2日该债券投资的初始确认金额为3000万元
C.2×15年12月31日该债券投资的摊余成本为3021.12万元
D.2×15年12月31日该债券投资重分类应确认公允价值变动损益21.12万元

单项选择题

A公司和B公司共同设立一项安排C，假定该安排被划分为共同经营，A公司和B公司对于安排C的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2×14年12月31日，A公司支付采购价款100万元(不含增值税)购入安排C的一批产品，A公司将该批产品作为存货入账，尚未对外出售；该批产品在安排C中的账面价值为60万元。则A公司在共同经营中享有的存货账面价值为______万元。

A.50
B.60
C.100
D.80

单项选择题

甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
(3)持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是______。

A.预计负债产生应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

单项选择题

下列各项中，属于可行权条件中的市场条件的是______。

A.服务期限条件
B.本年销售业绩条件
C.股价增长率条件
D.本年利润增长率

单项选择题

甲公司月初库存A产成品的数量为500台，月初账面余额为4000万元；A在产品月初账面余额为300万元。当月为生产A产品发生直接材料、直接人工和制造费用共计7800万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失150万元及其不可修复废品净损失20万元。当月完成生产并入库A产成品1000台，月末在产品成本为100万元。销售A产成品1200台。当月末甲公司库存A产成品数量为300台，甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月末的账面余额为______。

A.2355万元
B.2370万元
C.2400万元
D.2520万元

单项选择题

甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
(3)持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司20×8年度递延所得税费用是______万元。

A.-35
B.-20
C.15
D.30

单项选择题

甲公司于2015年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2015年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2015年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2015年实现净利润1600万元。假定不考虑其他因素的影响。甲公司2015年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为______万元。

A.600
B.660
C.700
D.720

单项选择题

甲公司为境内上市公司。2×17年，甲公司发生的导致其净资产变动的交易或事项如下：(1)接受其大股东捐赠500万元；(2)当年将作为存货的商品房改为出租，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。转换日，商品房的公允价值大于其账面价值800万元；(3)按照持股比例计算应享有联营企业其他综合收益变份额350万元；(4)现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期部分的金额120万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项产生的净资产变动在以后期间不能转入损益的是______。

A.接受大股东捐赠
B.商品房改为出租时公允价值大于其账面价值的差额
C.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
D.按照持股比例计算应享有联营企业其他综合收益变动份额

单项选择题

B公司于2012年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、面值总额为3000万元、一次还本分期付息的公司债券，B公司将其作为持有至到期投资核算，该债券每年末支付当年利息，票面年利率为5%，实际支付价款为3130万元，另支付交易费用2.27万元，实际利率为4%。则B公司在2013年12月31日应确认的投资收益为______万元。

A.124.2
B.125.29
C.124.3
D.150

单项选择题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×1年12月5日，甲公司销售给乙公司一批电子产品，应收账款为800万元(含税价款)，款项尚未收到。协议约定，乙公司应于20×2年3月1日前交付货款。到20×2年3月1日，乙公司因财务问题，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为680万元(不含增值税)，增值税为90万元，成本420万元，假设甲公司为该应收账款计提了150万元的坏账准备。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司冲减资产减值损失的金额是______万元。

A.0
B.90
C.120
D.150

单项选择题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×1年12月5日，甲公司销售给乙公司一批电子产品，应收账款为800万元(含税价款)，款项尚未收到。协议约定，乙公司应于20×2年3月1日前交付货款。到20×2年3月1日，乙公司因财务问题，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该产品公允价值为680万元(不含增值税)，增值税为90万元，成本420万元，假设甲公司为该应收账款计提了150万元的坏账准备。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。乙公司应确认的债务重组利得为______万元。

A.30
B.90
C.120
D.150