计算该企业营业外支出的纳税调整额。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(1)和业务(2)的增值税销项税额。

答案：业务(1)和业务(2)的增值税销项税额=(13×18+300)×16%=85.44(万元)。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(3)的增值税销项税额。

答案：业务(3)的增值税销项税额=500×16%=80(万元)。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(4)的增值税销项税额。

答案：业务(4)的增值税销项税额=50×(1+8%)/(1-9%)×16%=9.49(万元)。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(5)的增值税销项税额。

答案：业务(5)的增值税销项税额=5/(1+16%)×16%+8/(1+10%)×10%=1.42(万元)。
...

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算业务(10)需要转出的进项税额。

答案：业务(10)需要转出的进项税额=(25-3.72)×16%+3.72×10%=3.78(万元)。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业当期可抵扣的增值税进项税合计数。

答案：该企业当期可抵扣的增值税进项税=400×10%×60%+3.2+96+10×10%+7.33×6%-3.78=120.8...

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业应纳的增值税。

答案：该企业应纳的增值税=85.44+80+9.49+1.42-120.86+33.28/(1+3%)×2%=56.14(万元...

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业应纳的消费税。

答案：该企业应纳的消费税=[13×18+300+500+50×(1+8%)/(1-9%)]×9%=98.40(万元)。

问答题

某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税80万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额96万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

答案：该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(56.14+98.40)×(7%+3%+2%)=18.54(万元)。

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业2017年度管理费用应调整的应纳税所得额。

答案：业务招待费扣除限额=(2700+200)×0.5%=14.5(万元)。
实际发生额的60%=30×60...

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业厂房扩建支付的利息应调增的会计利润。

答案：应调增的会计利润=12/12×9=9(万元)(1月至9月需要资本化)。

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业购置专用设备应调增的会计利润。

答案：应调增的会计利润=20-20×(1-10%)110×10/12=18.5(万元)。

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业接受捐赠应调增的会计利润。

答案：应调增的会计利润=10+1.7=11.7(万元)。

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业营业外支出的纳税调整额。

答案：营业外支出的纳税调整额：调整后的会计利润=80+9+18.5+11.7=119.2(万元)。
2016...

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业工资及三项经费、保险费的纳税调整额。

答案：职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调增=45-42=3(万元)
工会经费扣除限额=...

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业2017年境内应纳税所得额。

答案：境内应纳税所得额=119.2(会计利润)-4.5(管理费用)-45(投资收益)+36.8(营业外支出)-27(工资及三项...

问答题

2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业2017年应纳的企业所得税税额。

答案：可抵免境外所得税税额=30/(1-20%)×20%+10/(1-30%)×30%=11.79(万元)。
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