问答题

甲于2017年1月1日向乙借款10万元,以其自有的汽车作为抵押,但未办理抵押登记。2017年5月1日,甲又向丙借款10万元,将该汽车抵押给了丙,并办理了抵押登记,且甲的好友丁为其提供保证,对此并无另外约定。2017年9月1日,甲的各项借款均到期,乙、丙均主张自己就该汽车实现抵押权。后经查明,甲于2017年6月20日将该汽车借给戊,戊在使用时,不慎将汽车毁损。经查,该汽车投有保险。
    要求:
    根据上述资料,回答下列问题。  假设对丙的债权,甲以丁提供保证为由,主张先就丁的保证承担责任的做法是否符合规定说明理由。
 

答案: 不符合规定。同一债权既有保证又有物的担保的,属于共同担保。债务人到期不能清偿债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,...
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问答题

某企业为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
    (1)从农民手中收购其自产原木,开具的收购发票上注明收购价格35000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,取得增值税专用发票上注明运费2500元;将收购原木的20%用于本企业的职工食堂。
    (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,取得的增值税专用发票上注明运费1200元。
    (3)采取赊销方式销售A产品一批,总的不含税销售收入为100000元,合同约定本月收回60%的不含税货款,其余的在下月收回,由于购买方资金紧张,本月实际只收到40%的货款。
    (4)将企业新研制的一批B产品赠送给某老客户,该批B产品的成本为8000元,成本利润率为10%,无同类产品的市场售价。
    (5)销售本企业使用过的一台机器设备(系2008年购入),取得含税销售额148558元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运至购买方所在地,取得的增值税专用发票上注明运费3000元。
    (6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%,已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为3000元。
    假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣,A、B产品适用的增值税税率均为17%,该企业2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。
    要求:
    根据上述资料,回答下列问题。  该企业当月可以抵扣的进项税额。
 

答案: 业务(1)可以抵扣的进项税额=(35000×13%+2500×11%)×(1-20%)=3860(元)。
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问答题

某企业为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
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    (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,取得的增值税专用发票上注明运费1200元。
    (3)采取赊销方式销售A产品一批,总的不含税销售收入为100000元,合同约定本月收回60%的不含税货款,其余的在下月收回,由于购买方资金紧张,本月实际只收到40%的货款。
    (4)将企业新研制的一批B产品赠送给某老客户,该批B产品的成本为8000元,成本利润率为10%,无同类产品的市场售价。
    (5)销售本企业使用过的一台机器设备(系2008年购入),取得含税销售额148558元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运至购买方所在地,取得的增值税专用发票上注明运费3000元。
    (6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%,已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为3000元。
    假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣,A、B产品适用的增值税税率均为17%,该企业2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。
    要求:
    根据上述资料,回答下列问题。  该企业当月应确认的销项税额。
 

答案: 业务(3)采用赊销方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当月应确认的销项税额=100000×6...
问答题

某企业为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
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    (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,取得的增值税专用发票上注明运费1200元。
    (3)采取赊销方式销售A产品一批,总的不含税销售收入为100000元,合同约定本月收回60%的不含税货款,其余的在下月收回,由于购买方资金紧张,本月实际只收到40%的货款。
    (4)将企业新研制的一批B产品赠送给某老客户,该批B产品的成本为8000元,成本利润率为10%,无同类产品的市场售价。
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    (6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%,已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为3000元。
    假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣,A、B产品适用的增值税税率均为17%,该企业2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。
    要求:
    根据上述资料,回答下列问题。  该企业当月应缴纳的增值税。
 

答案: 业务(5),由于该企业在2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点,机器设备在购进时不允许抵扣进项税额,所以...
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