单项选择题

(2012年)甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。

A．规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
B．规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
C．规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场缺少核实办法
D．规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

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单项选择题

为了建立针对合同管理的内部控制，企业应该采取的措施是( )。

A．合同纠纷经协商一致的，双方应当按协商结果执行
B．企业应当建立合同履行情况评估制度，每年对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行至少两次分析评估
C．对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必须聘请外部专家参与相关工作
D．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存

单项选择题

(2014年)下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。

A．企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
B．企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C．评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
D．企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

单项选择题

(2012年)甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。

A．规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
B．规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
C．规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场缺少核实办法
D．规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

单项选择题

(2016年)下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是( )。

A．重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷
B．对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东(大)会报告并审定
C．只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论
D．重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合

单项选择题

下列选项中，属于内控设计缺陷的是( )。

A．未建立定期的现金盘点程序
B．物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购
C．工程项目投资未按要求进行可行性研究
D．应收账款管理混乱，逾期账款超标

单项选择题

下列关于内部控制描述错误的是( )。

A．内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B．评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档
C．重大缺陷由总经理认定
D．注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

单项选择题

(2016年)下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，说法错误的是( )。

A．实地查验是一个适合于企业层面评价的方法
B．个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面的方法
C．审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法
D．抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试，以获取有关控制运行情况

单项选择题

(2014年)企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于( )。

A．一般缺陷
B．运行缺陷
C．重要缺陷
D．设计缺陷

单项选择题

根据2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。

A．风险评估
B．控制活动
C．内部监督
D．信息与沟通

单项选择题

甲公司在市区繁华地带拥有一家大型酒店，入住率一直达不到管理层的期望值。经过分析，原因是客人对该酒店的安全存在疑虑，导致入住率不高。为此，该酒店决定投入资金在酒店每个角落都安装闭路电视摄像头，并在醒目地点安排保安巡逻。从内部控制的角度看，这些措施属于( )。

A．人员控制
B．监督及管理控制
C．组织控制
D．财产保护控制

单项选择题

国外某大型银行职员在未向主管领导报告的情况下进行金融衍生品投资，结果造成巨额损失，这种情况违反了控制活动中的( )。

A．授权审批控制
B．人员控制
C．监督及管理控制
D．计算和会计

单项选择题

下列关于内部控制要素描述错误的是( )。

A．企业在评估影响目标实现的风险时，需要考虑潜在的舞弊行为
B．董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控
C．企业选择并制定有助于将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动
D．有效的沟通从广义上说是信息的自上而下和自下而上的传递

单项选择题

授权审批控制要求企业根据常规授权和( )的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

A．特别授权
B．组织授权
C．日常授权
D．专门授权

单项选择题

甲公司是一家食品企业。该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符