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问答题

(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：计算甲企业2005年度应纳税所得额。

答案：正确答案：甲企业2005年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)

问答题

(2005年考试真题)甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2003年3月2日项目开发工作开始，预计2005年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：(1)2003年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。(2)2003年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。(3)至2004年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。(4)甲公司在2003年、2004年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：计算甲公司2003年、2004年该项目的完成程度。

答案：正确答案：①2003年该项目的完成程度=126／360×100％=35％②2004年该项目的完成程度=315／360×1...

问答题

(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：计算甲企业2005年度应交所得税额。

答案：正确答案：甲企业2005年度应交所得税额=160×33％=52．8(万元)

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(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：编制甲企业应交所得税的会计分录。

答案：正确答案：借：所得税52．8 贷：应交税金——应交所得税52．8

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(2005年考试真题)甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2003年3月2日项目开发工作开始，预计2005年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：(1)2003年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。(2)2003年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。(3)至2004年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。(4)甲公司在2003年、2004年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：计算甲公司2003年、2004年该项目确认的收入和费用。

答案：正确答案：①2003年该项目的收入=400×35％=140(万元) ②2003年该项目的费用=360×35％=126(万...

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(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：计算甲企业2005年度实现的净利润。

答案：正确答案：甲企业2005年度实现的净利润=200—52．8=147．2(万元)

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(2005年考试真题)甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2003年3月2日项目开发工作开始，预计2005年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：(1)2003年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。(2)2003年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。(3)至2004年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。(4)甲公司在2003年、2004年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：编制甲公司2003年收到项目款、确认收入和费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

答案：正确答案：①借：银行存款 170 贷：预收账款 170 ②借：预收账款 140 贷：主营业务收入 140 ③借：主营业务...

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(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

答案：正确答案：借：本年利润52．8 贷：所得税52．8

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(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

答案：正确答案：甲公司的所得税=(390+10)×33％=132(万元) 借：所得税 132 贷：应交税金——应交所得税 13...

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(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

答案：正确答案：甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积 25．8 利润分配——提取法定公益金 ...

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(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：计算甲公司1999年度应纳税所得额。

答案：正确答案：甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)

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(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：计算甲公司1999年度应交所得税。

答案：正确答案：甲公司应交所得税=101000×33％=333300(元)

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(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

答案：正确答案：甲公司向投资者宣告分配现金股利借：利润分配——应付普通股股利 40 贷：应付股利 40

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(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)

答案：正确答案：确认应交所得税的会计分录借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 实际缴纳所得...

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(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：计算年末未分配利润。(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

答案：正确答案：年末未分配利润=100+258-25．8-12．9-10-40=269．3(万元)