单项选择题

对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖( )获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。

A．控制测试
B．实质性程序
C．重新执行
D．询问

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单项选择题

即使认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师也可能基于( )考虑而不实施控制测试。

A．控制测试也会耗费审计资源
B．控制测试所耗费的时间小于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间
C．控制测试所耗费的时间大于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间
D．设计合理的控制可直接信赖

单项选择题

如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是( )

A．每年测试1次
B．每年测试2次
C．每2年测试1次
D．每3年至少测试1次

单项选择题

被审计单位指派专人对销售发票进行复核。为确定该项内部控制的执行效果，注册会计师应当实施的控制测试程序是( )。

A．询问复核人员
B．观察销售发票
C．检查复核人员在销售发票上的签名
D．亲自复核复核人员已复核过的发票

单项选择题

如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么( )。

A．可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据
B．所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C．主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D．所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试

单项选择题

注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取( )方面的证据。

A．控制在不同时点如何运行
B．控制以何种方式运行
C．控制是否存在，是否正在使用
D．控制是否得到一贯执行以及由谁执行

单项选择题

下列有关实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中，不恰当的是( )。

A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定错报，这本身不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B．如果通过实施实质性程序为发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C．如果实施实质性程序发现审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价运行有效性时予以考虑

单项选择题

甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是( )。

A．甲公司属于小规模企业
B．注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D．注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行

单项选择题

对下列( )内部控制，注册会计师只需通过控制测试获得其在特定时点有效运行的证据，而无须获得其在一段时期持续有效运行的证据。

A．采购审批
B．与顾客对账
C．发票复核
D．凭证审核

单项选择题

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )。

A．对财务报表有重大影响的内部控制
B．并未有效运行的内部控制
C．有重大缺陷的内部控制
D．拟信赖的内部控制

单项选择题

考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，如果该控制在本期发生的变化( )，则通常可能不影响以前所获取证据的相关性。

A．导致控制失去了一贯性
B．导致获取新的报告
C．引起数据累积发生改变
D．引起计算发生改变

单项选择题

如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下( )专门应对这种特别风险的实质性程序。

A．向客户函证应收账款的账户余额
B．向客户询证交货、结算时间
C．从营业收入明细账追查到顾客订货单
D．从发货凭证追查到营业收入明细账

单项选择题

注册会计师信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，并不意味着( )。

A．每次审计都测试足够数量的控制
B．将所有拟信赖控制的测试集中于某次审计，而在之后的2次不加测试
C．每3年至少对内部控制测试1次
D．可减少本次审计控制测试的数量

单项选择题

对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖( )获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。

A．控制测试
B．实质性程序
C．重新执行
D．询问

单项选择题

下列有关实质性程序的表述中，不恰当的是( )。

A．细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报
C．细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试：对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
D．注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据

单项选择题

在执行20×4年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是( )。

A．在20×4年11月份监盘库存产成品
B．在20×5年1月初检查销货退回业务
C．在20×4年10月20日函证应收账款
D．在20×5年3月份观察内部控制执行

单项选择题

当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性．重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施)时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于( )。

A．综合性方案
B．实质性方案
C．风险评估程序
D．控制测试方案