单项选择题

如果注册会计师识别被审计单位为了达到财务报告期内降低税负目的而少计收入的舞弊风险，则不需要关注管理层以下的______舞弊手段。

A.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入
B.在提供劳务合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束时确认收入
C.在提供建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到工程完工时确认收入
D.被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账

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单项选择题

下列对被审计单位内部相关人员的询问的说法中，不恰当的是______。

A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

单项选择题

下列关于了解被审计单位财务业绩的衡量与评价的目的的说法中，不恰当的是______。

A.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
B.考虑管理层的经营活动目标
C.考虑财务报表重大错报金额是多少
D.考虑管理层的投资决策

单项选择题

下列对被审计单位风险评估的观点中，恰当的是______。

A.仅在承接客户和续约时实施
B.仅在制定审计计划时实施
C.仅在进行期中审计时实施
D.贯穿于整个审计过程的始终

单项选择题

下列被审计单位的控制中，通常与审计无关的是______。

A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B.公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D.工厂存货定期盘点

单项选择题

下列关于风险评估运用分析程序的说法中，错误的是______。

A.在风险评估中运用分析程序是审计准则对注册会计师的强制要求
B.注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息
C.注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势
D.通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特别意义

单项选择题

下列关于了解内部控制的说法中，不正确的是______。

A.任何情况下，注册会计师对内部控制的了解都不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
B.注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
C.内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比自动化控制更为适当
D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

单项选择题

下列关于注册会计师了解被审计单位及其环境的作用的观点中，不恰当的是______。

A.根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据修正重要性水平
B.根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据确定实施分析程序时所使用的预期值
C.了解被审计单位及其环境以将重大错报风险降至可接受的低水平
D.了解被审计单位及其环境，以识别特别风险

单项选择题

关于设计进一步审计程序的范围，下列判断中，不恰当的是______。

A.如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
B.如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
C.实际执行的重要性水平越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围
D.如果评估的认定层次重大错报风险越高，则应当扩大进一步审计程序的范围

单项选择题

下列关于控制测试的说法中，不恰当的是______。

A.控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者采用审计程序的类型通常相同
B.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可信赖以前审计获取的证据
D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

单项选择题

关于注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中不恰当的是______。

A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试
C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制
D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有各类重大交易、账户余额或披露实施实质性程序

单项选择题

在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师无须考虑的因素是______。

A.评估的认定层次的重大错报风险
B.审计意见的类型
C.错报风险的性质
D.审计证据适用的期间或时点

单项选择题

下列事项中，适合使用实质性分析程序的是______。

A.对存在或发生、计价认定的测试
B.审计期间内偶发的金额较大的项目
C.存在可预期关系的大量交易
D.营业外收支

单项选择题

关于增加审计程序不可预见性的实施要点，下列说法中错误的是______。

A.注册会计师实施不可预见的审计程序，无须与被审计单位的高层管理人员事先沟通
B.注册会计师不能告知被审计单位的高层管理人员拟实施的不可预见的审计程序的具体内容
C.审计准则对执行不可预见的审计程序没有量化的规定
D.项口合伙人要注意避免使项目组成员在实施不可预见审计程序的过程中陷入困难境地

单项选择题

A注册会计师计划对被审计单位甲公司2014年度销售交易中形成的应收账款实施函证，在确定函证过程控制中，以下事项中最恰当的情形是______。

A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款
C.有10封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传真至甲公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

单项选择题

关于应收账款的审计目标，以下事项中不包括______。

A.确定应收账款的存在
B.确定应收账款记录的完整性
C.确定应收账款的回收日期
D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

单项选择题

为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，注册会计师实施的下列程序中，最为有效的是______。

A.函证应收账款余额
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从发运凭证追查至销售发票
D.从主营业务收入明细账追查至发运凭证

单项选择题

注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是______。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C.请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

单项选择题

如果注册会计师识别被审计单位为了达到财务报告期内降低税负目的而少计收入的舞弊风险，则不需要关注管理层以下的______舞弊手段。

A.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入
B.在提供劳务合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束时确认收入
C.在提供建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到工程完工时确认收入
D.被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账

单项选择题

注册会计师检查发运凭证与销售发票连续编号是否完整，主要的测试目标是______。

A.登记入账的销售交易是否真实发生
B.所有销售交易是否均已登记入账
C.销售交易分类是否恰当
D.销售交易是否正确截止

单项选择题

下列关于应收账款函证范围和对象的说法中，错误的是______。

A.注册会计师必须对应收账款进行函证
B.若应收账款在全部资产中所占比重较大，则应适当扩大应收账款函证的范围
C.大额或账龄较长的项目一般应作为函证对象
D.重大的关联方项目一般应作为函证对象