多项选择题

根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。

A．将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
B．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D．将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
E．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

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多项选择题

从立法层次上划分，广义的税法包括( )。

A．全国人大制定的税收法律
B．国务院制定的税收法规
C．省级人大制定的地方性税收法规
D．国家税务总局制定的税收规章
E．市级政府制定的税收规范性文件

多项选择题

根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。

A．根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C．程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D．凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
E．税法适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则

多项选择题

下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有( )。

A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B．税目反映具体的征税范围
C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

多项选择题

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B．一般来说，所得税采用按年计征，分期预缴的方法
C．一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税方法
D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，都可以顺延
E．除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起10日内预缴

多项选择题

下列关于税收立法的表述，正确的有( )。

A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由人大常委会裁决
C．全国人民代表大会是国家最高行政机关，依宪法和法律制定行政法规
D．目前在我国税法体系中，税收法律的实施细则和绝大多数税种的立法，都是以税收行政法规的形式出现的
E．税收规范性文件由制定机关负责解释

多项选择题

我国税法明确规定的纳税人的权利包括( )。

A．申请延期纳税
B．申请退还多缴纳税款
C．依法进行税务登记
D．按照规定安装、使用税控装置
E．控告税务人员的违法行为

多项选择题

根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。

A．将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
B．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D．将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
E．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

多项选择题

下列各项中，企业购进货物及劳务、服务的进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。

A．用于生产免税产品
B．用于装修职工浴室
C．转售给其他企业
D．用于对外投资
E．用于股东分红

多项选择题

以下属于增值税法定免税项目的有( )。

A．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
B．外国企业无偿援助的进口物资和设备
C．医药公司进口供残疾人使用的物品
D．药店销售避孕药品和用具
E．其他个人销售其家庭使用过的旧彩电

多项选择题

根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。以下适用该政策的取得的不动产有( )。

A．直接购买的不动产
B．融资租人的不动产
C．接受捐赠的不动产
D．抵债取得的不动产
E．房地产开发企业自行开发的房地产

多项选择题

按照消费税计税价格的核定权限，以下由国家税务总局核定消费税计税价格，并报财政部备案的有( )。

A．卷烟
B．白酒
C．啤酒
D．金银首饰
E．小汽车

多项选择题

下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。

A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
E．自产应税消费品对外赠送的，为应税消费品的移送数量

多项选择题

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应分别向各自机构所在地申报纳税
C．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应向购买方所在地主管税务机关申报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税税款
E．纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

多项选择题

某筷子厂系增值税一般纳税人，2016年2月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，销售竹制一次性筷子，开具普通发票上注明价款10．53万元，将成本价为10万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为18．72万元。当月可抵扣的增值税进项税额为12万元，则下列表述正确的有( )。(木制一次性筷子消费税税率为5％)

A．竹制一次性筷子不征收消费税
B．木制工艺筷子属于应征消费税项目
C．该企业本月应缴纳的消费税为4．5万元
D．该企业本月应缴纳的消费税为4．8万元
E．该企业本月应缴纳的增值税为5．85万元

多项选择题

以下属于消费税“其他酒”税目的有( )。

A．糠麸白酒
B．果汁啤酒
C．黄酒
D．葡萄酒
E．食用料酒

多项选择题

位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2017年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

A．该企业属于农产品增值税核定抵扣进项税的试点范围
B．该企业应退增值税税额为280万元
C．该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
D．该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
E．该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元

多项选择题

下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A．自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B．采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C．采取直接收款方式销售应税产品，为收款或取得索取销售款凭证的当天
D．采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
E．扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

多项选择题

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。

A．底盘发生更换的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报
B．车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C．车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地
D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税
E．进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

多项选择题

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A．直接转让土地使用权的
B．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的
E．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

多项选择题

按照现行关税的规定，下述表述正确的有( )。

A．出口关税不计入出口货物完税价格
B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D．纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E．外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税

多项选择题

下列选项中，符合关税相关规定的有( )。

A．海关对法定减免税货物一般不进行后续管理
B．税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除
C．进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D．海关需要对特定减免税货物进行后续管理
E．出口货物的完税价格不包括出口关税