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问答题
某高校退休教师钟某，2016年6月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60％，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。问题：方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税简要说明理由。
答案：
正确答案：钟老师二手车注资行为不缴纳增值税，注资行为视同销售，根据增值税的相关规定，其他个人销售自己使用过的物品，免征增...
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问答题
某高校退休教师钟某，2016年6月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60％，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。问题：方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税简要说明理由。
答案：
正确答案：钟老师二手车注资行为不缴纳增值税，注资行为视同销售，根据增值税的相关规定，其他个人销售自己使用过的物品，免征增...
问答题
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答案：
正确答案：方案1中，应缴纳税种：钟老师出租门面房需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税...
问答题
李某系某市居民，于2009年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，该商铺购置后一直对外出租。2016年5月，将该临街商铺改租为卖，签订的合同中注明销售金额为80万元，经相关评估机构评定，该商铺的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 问题：李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
答案：
正确答案：转让商铺应缴纳的增值税=(80－50)／(1+5％)×5％=1．43(万元) 应缴纳的增值税、城建税、教育费附...
问答题
某高校退休教师钟某，2016年6月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60％，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。问题：方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税简要说明理由。
答案：
正确答案：方案2中，钟老师门面房注资行为缴纳增值税。营改增之后，纳税人以无形资产或不动产作为投资，应按规定缴纳增值税。
问答题
李某系某市居民，于2009年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，该商铺购置后一直对外出租。2016年5月，将该临街商铺改租为卖，签订的合同中注明销售金额为80万元，经相关评估机构评定，该商铺的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 问题：李某转让商铺应缴纳的印花税。
答案：
正确答案：转让商铺应缴纳的印花税=80×0．5‰=0．04(万元)
问答题
2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。问题：各投资主体投资设立万海达建材经营公司的行为，所涉及的流转税、企业所得税和土地增值税应如何处理
答案：
正确答案：所涉及的税收 ①万保房地产开发公司 增值税：以自行开发的房产对外投资入股，参与投资方利润分配、共同承担投资风险...
问答题
李某系某市居民，于2009年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，该商铺购置后一直对外出租。2016年5月，将该临街商铺改租为卖，签订的合同中注明销售金额为80万元，经相关评估机构评定，该商铺的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 问题：李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
答案：
正确答案：转让商铺应缴纳的土地增值税： 增值额=(80－1．43)－(70×80％+0．17+0．04)=(80－1．4...
问答题
2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
2016年6月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
假定所有投资主体均为增值税一般纳税人。问题：应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据(不要求计算具体数额)
答案：
正确答案：流转税和企业所得税的计税依据 ①万保房地产开发公司 1)增值税计税依据：600万元／(1+5％) 2)企业所得...
问答题
某饮料生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2016年3月深圳市南山区国家税务局派员对其2013年1月～2016年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2013年5月份有一笔销售业务，和对方签订的销售合同表明该批饮料的不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，因对方延期付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元，收到汇票后该企业直接向银行承兑。该企业对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该企业应该按照512．82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，南山区国家税务局于2016年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于次日派员送达该企业，要求企业在15日内补缴增值税21794．87元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后，企业于2016年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款5557．69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请华信税务师事务所代理其税务行政复议申请。问题：判断深圳市南山区国家税务局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
答案：
正确答案：①税务检查人员认为该企业应该按照512．82万元的销售额申报缴纳增值税是正确的。增值税的计税依据是销售额。销售...
问答题
位于某省会城市的甲公司(非房地产开发企业)，系增值税一般纳税人，2016年6月将自建的老办公楼出售，有关情况如下： (1)老办公楼1995年建造并投入使用，固定资产原值2100万元，净值100万元。 (2)评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。 (3)出售情况。经协商，双方签订转让协议，甲公司按5000万元(含增值税)的市场价格，将该办公楼出售给丙公司，甲公司选择简易方法计税。 问题：甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑企业所得税，计算结果省略到小数点后两位)，分别列式计算。
答案：
正确答案：甲公司处置资产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税及土地增值税。 处置老办公楼应纳的增值税=5...
问答题
李某系某市居民，于2009年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，该商铺购置后一直对外出租。2016年5月，将该临街商铺改租为卖，签订的合同中注明销售金额为80万元，经相关评估机构评定，该商铺的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 问题：李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：转让商铺应缴纳的个人所得税=(80－1．43－50－1－0．17－0．04－6．71)×20％=4．13(万元...
问答题
位于某省会城市的甲公司(非房地产开发企业)，系增值税一般纳税人，2016年6月将自建的老办公楼出售，有关情况如下： (1)老办公楼1995年建造并投入使用，固定资产原值2100万元，净值100万元。 (2)评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。 (3)出售情况。经协商，双方签订转让协议，甲公司按5000万元(含增值税)的市场价格，将该办公楼出售给丙公司，甲公司选择简易方法计税。 问题：作出相应资产处置的账务处理。
答案：
正确答案：以下分录中金额的单位为万元： 固定资产转入清理： 借：固定资产清理 100 累计折旧 2000 贷：固定资产 ...
问答题
某饮料生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2016年3月深圳市南山区国家税务局派员对其2013年1月～2016年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2013年5月份有一笔销售业务，和对方签订的销售合同表明该批饮料的不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，因对方延期付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元，收到汇票后该企业直接向银行承兑。该企业对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该企业应该按照512．82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，南山区国家税务局于2016年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于次日派员送达该企业，要求企业在15日内补缴增值税21794．87元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后，企业于2016年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款5557．69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请华信税务师事务所代理其税务行政复议申请。问题：是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议如果可以提起复议，应该向哪个税务机关提起税务行政复议简要说明理由。
答案：
正确答案：①可以提起税务行政复议，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的征税行为和税务行政处罚行为。 ②应该向深...
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票) 问题：回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。
答案：
正确答案：境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申请办理税务登记。
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票) 问题：回答甲公司申请办理注销税务登记的期限。
答案：
正确答案：境外企业在中国境内提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申请办理注...
问答题
某饮料生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2016年3月深圳市南山区国家税务局派员对其2013年1月～2016年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2013年5月份有一笔销售业务，和对方签订的销售合同表明该批饮料的不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，因对方延期付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票600万元，收到汇票后该企业直接向银行承兑。该企业对该笔业务申报的销项税额为85万元。税务检查人员认为该企业应该按照512．82万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，南山区国家税务局于2016年4月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于次日派员送达该企业，要求企业在15日内补缴增值税21794．87元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。收到处罚决定后，企业于2016年5月17日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款5557．69元。企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请华信税务师事务所代理其税务行政复议申请。问题：华信税务师事务所可否代理其税务行政复议在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议简要说明理由。
答案：
正确答案：税务师事务所可以接受该事项的委托，税务行政复议是税务代理范围之一。鉴于税务机关的处罚并无差错，应建议委托人接受...
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票) 问题：计算甲公司应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：甲公司应缴纳的企业所得税=600／(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)。
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票) 问题：计算甲公司应缴纳的增值税。
答案：
正确答案：甲公司应缴纳的增值税=600／(1+6％)×6％=33．96(万元)。
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票) 问题：计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
答案：
正确答案：甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=33．96×(7％+3％+2％)=4．08(万元)...
税务师对该企业2015年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：(1)“营业费用”中有广告费和业务宣传费2500000元。(2)“管理费用”中有业务招待费1200000元；允许扣除的劳动保护费150000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180000元；其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。(3)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160000元，新生产车间已于12月份投入使用。(4)“投资收益”由两部分组成，一是被投资的甲公司(上市公司，2015年取得该公司股权)董事会决定分配的利润360000元：二是将原持有乙联营厂的股权转让增值500000元。经审核，甲公司的投资分利款当年并未收到；原对乙联营厂以货币资金投资700000元，拥有30％股份，2015年6月以1200000元转让，转让时乙联营厂财务报表显示未分配利润和盈余公积合计1000000元。(5)“营业外收入”为生产过程中的边角布料销售，为开具发票收取现金的收入，会计分录为：借：现金 80000元 贷：营业外收入 80000元(6)“营业外支出”由四部分内容构成，一是通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元；二是因违反劳动法有关规定，被劳务部门处以罚款180000元；三是订购的一批布料因国外订单取消而不再购进，预付的定金140000元抵付供货方索取的违约金：四是计提固定资产减值准备250000元。(7)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元)；发生职工福利费合计400000元：发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款专用收据，同时又另行列支工会活动费40000元。经审核企业使用12名残疾人员，支付其工资总额合计190000元。(8)“其他应收款”除备用金等短期借款外，其中有一笔发生在2015年4月的股东张某借款250000元尚未归还，经审核董事会议记录，为张某因购置住房向公司借款。 假定其他业务企业处理正确，且与纳税无关。 问题：根据纳税人的资料和税务师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整；
税务师对该企业2015年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：(1)“营业费用”中有广告费和业务宣传费2500000元。(2)“管理费用”中有业务招待费1200000元；允许扣除的劳动保护费150000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180000元；其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。(3)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160000元，新生产车间已于12月份投入使用。(4)“投资收益”由两部分组成，一是被投资的甲公司(上市公司，2015年取得该公司股权)董事会决定分配的利润360000元：二是将原持有乙联营厂的股权转让增值500000元。经审核，甲公司的投资分利款当年并未收到；原对乙联营厂以货币资金投资700000元，拥有30％股份，2015年6月以1200000元转让，转让时乙联营厂财务报表显示未分配利润和盈余公积合计1000000元。(5)“营业外收入”为生产过程中的边角布料销售，为开具发票收取现金的收入，会计分录为：借：现金 80000元 贷：营业外收入 80000元(6)“营业外支出”由四部分内容构成，一是通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元；二是因违反劳动法有关规定，被劳务部门处以罚款180000元；三是订购的一批布料因国外订单取消而不再购进，预付的定金140000元抵付供货方索取的违约金：四是计提固定资产减值准备250000元。(7)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元)；发生职工福利费合计400000元：发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款专用收据，同时又另行列支工会活动费40000元。经审核企业使用12名残疾人员，支付其工资总额合计190000元。(8)“其他应收款”除备用金等短期借款外，其中有一笔发生在2015年4月的股东张某借款250000元尚未归还，经审核董事会议记录，为张某因购置住房向公司借款。 假定其他业务企业处理正确，且与纳税无关。 问题：计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补(退)的企业所得税额；
税务师对该企业2015年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：(1)“营业费用”中有广告费和业务宣传费2500000元。(2)“管理费用”中有业务招待费1200000元；允许扣除的劳动保护费150000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税款180000元；其余为管理人员工资和日常办公费用和缴纳职工养老保险等。(3)“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160000元，新生产车间已于12月份投入使用。(4)“投资收益”由两部分组成，一是被投资的甲公司(上市公司，2015年取得该公司股权)董事会决定分配的利润360000元：二是将原持有乙联营厂的股权转让增值500000元。经审核，甲公司的投资分利款当年并未收到；原对乙联营厂以货币资金投资700000元，拥有30％股份，2015年6月以1200000元转让，转让时乙联营厂财务报表显示未分配利润和盈余公积合计1000000元。(5)“营业外收入”为生产过程中的边角布料销售，为开具发票收取现金的收入，会计分录为：借：现金 80000元 贷：营业外收入 80000元(6)“营业外支出”由四部分内容构成，一是通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元；二是因违反劳动法有关规定，被劳务部门处以罚款180000元；三是订购的一批布料因国外订单取消而不再购进，预付的定金140000元抵付供货方索取的违约金：四是计提固定资产减值准备250000元。(7)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元)；发生职工福利费合计400000元：发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款专用收据，同时又另行列支工会活动费40000元。经审核企业使用12名残疾人员，支付其工资总额合计190000元。(8)“其他应收款”除备用金等短期借款外，其中有一笔发生在2015年4月的股东张某借款250000元尚未归还，经审核董事会议记录，为张某因购置住房向公司借款。 假定其他业务企业处理正确，且与纳税无关。 问题：计算审核发现的其他应补(退)税额。
