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问答题
S公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事体检和健康咨询等业务。由于近年来国内居民对健康问题日益关注，公司的业务发展较快。S公司准备扩大经营规模，增加分店并购买新的检测设备。为了解决资金问题，除向银行借款外，2016年初S公司向其境外母公司T公司(非金融企业)借款人民币8000万元，双方约定借款利率为8%，借款期限2年。
S公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事体检和健康咨询等业务。由于近年来国内居民对健康问题日益关注，公司的业务发展较快。S公司准备扩大经营规模，增加分店并购买新的检测设备。为了解决资金问题，除向银行借款外，2016年初S公司向其境外母公司T公司(非金融企业)借款人民币8000万元，双方约定借款利率为8%，借款期限2年。
已知银行同期同类贷款利率是4%，S公司的权益性投资为3000万元。
要求： 简述关联方借款的利息扣除政策。
答案：
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中，标准比...
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问答题
A企业于2016年1月至2016年10月自行开发某项新技术，企业自行核算所发生的研究开发支出共计2000万元。现就研发费用的所得税问题向税务师事务所咨询，作为税务师，请代为回答企业提出的下列问题： 研发费用在企业所得税前如何扣除
A企业于2016年1月至2016年10月自行开发某项新技术，企业自行核算所发生的研究开发支出共计2000万元。现就研发费用的所得税问题向税务师事务所咨询，作为税务师，请代为回答企业提出的下列问题： 研发费用在企业所得税前如何扣除
答案：
(1)研发费用，应区分为收益化(费用化)和资本化两个部分，对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期...
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A企业于2016年1月至2016年10月自行开发某项新技术，企业自行核算所发生的研究开发支出共计2000万元。现就研发费用的所得税问题向税务师事务所咨询，作为税务师，请代为回答企业提出的下列问题： 可以加计扣除的研发费用具体范围包括哪些
答案：
可以加计扣除的研发费用具体范围包括：
①人员人工费用。
②直接投入费用。
...
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问答题
A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。因经营不善，2017年8月C公司拟进行解散清算。
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问题： C公司应该如何办理注销税务登记(C公司2017年已换发了“五证合一、一照一码”营业执照)
答案：
(1)C公司办理注销登记前，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清...
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A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。因经营不善，2017年8月C公司拟进行解散清算。
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问题： 清算时C公司应如何计算确定其清算所得
答案：
C公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
问答题
甲某受聘于一家国有技术咨询服务上市公司任财务总监，公司每月按规定代扣代缴其个人所得税。2016年取得如下收入：
甲某受聘于一家国有技术咨询服务上市公司任财务总监，公司每月按规定代扣代缴其个人所得税。2016年取得如下收入：
(1)1月5日甲某购买了上市公司股票10000股，10月1日该上市公司宣告发放股息红利，甲某于当月3日收到了股息红利。
(2)6月8日，甲某决定从取得技术咨询报酬收入中拿出部分资金，通过国家机关捐赠给受灾地区，剩余报酬由技术咨询方通过银行转账给甲某。
(3)6月1日～12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住。
(4)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次。
要求：请逐项分析上述行为甲某应如何计算、缴纳个人所得税。
答案：
(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以...
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A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。因经营不善，2017年8月C公司拟进行解散清算。
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问题： 清算后C公司应如何计算确定其可向投资者分配的剩余资产
答案：
C公司全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税...
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A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。因经营不善，2017年8月C公司拟进行解散清算。
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问题： A公司获得的剩余资产应该如何缴纳企业所得税
答案：
A公司分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股...
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A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。因经营不善，2017年8月C公司拟进行解散清算。
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问题： B个人获得的剩余资产应如何缴纳个人所得税
答案：
B个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取...
问答题
个体工商户王某于2016年10月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年12月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未办理纳税申报和报送相关纳税资料。该县地税局于是对王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定。王某对此不服，计划申请行政复议。
个体工商户王某于2016年10月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年12月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未办理纳税申报和报送相关纳税资料。该县地税局于是对王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定。王某对此不服，计划申请行政复议。
要求： 县地税局作出的行政处罚决定是否正确为什么
答案：
(1)该县地税局对个体工商户王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定符合《税收征管法...
问答题
个体工商户王某于2016年10月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年12月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未办理纳税申报和报送相关纳税资料。该县地税局于是对王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定。王某对此不服，计划申请行政复议。
个体工商户王某于2016年10月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年12月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未办理纳税申报和报送相关纳税资料。该县地税局于是对王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定。王某对此不服，计划申请行政复议。
要求： 对王某的行政复议申请，其管辖机关应该受理吗
答案：
对王某的行政复议申请，其管辖机关应当受理，《税收征管法》规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不...
问答题
个体工商户王某于2016年10月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年12月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未办理纳税申报和报送相关纳税资料。该县地税局于是对王某未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出1500元罚款的决定。王某对此不服，计划申请行政复议。
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要求： 该行政复议的申请人、被申请人和管辖机关分别是哪方
答案：
该行政复议的申请人是该个体工商户，由王某代表该组织参加行政复议；被申请人是该县地税局；其管辖机关是市地税局或县人民政府。
问答题
S公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事体检和健康咨询等业务。由于近年来国内居民对健康问题日益关注，公司的业务发展较快。S公司准备扩大经营规模，增加分店并购买新的检测设备。为了解决资金问题，除向银行借款外，2016年初S公司向其境外母公司T公司(非金融企业)借款人民币8000万元，双方约定借款利率为8%，借款期限2年。
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已知银行同期同类贷款利率是4%，S公司的权益性投资为3000万元。
要求： 简述非金融企业之间借款的利息扣除政策。
答案：
(1)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣...
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答案：
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