多项选择题

下列有关控制测试的说法中，正确的有

A．如果某项控制的设计不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报，则注册会计师不拟进行测试
B．如果预期某项控制的运行是有效的，则注册会计师应当实施控制测试
C．如果某项控制是针对特别风险的控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试
D．如果某项控制是复杂的人工控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试

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多项选择题

下列各项中，属于在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑的有

A．风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
B．交易的复杂程度
C．识别出的控制对相关风险的抵销效果
D．风险是否属于舞弊风险

多项选择题

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素有

A．审计程序与特定风险的相关性
B．评估的重大错报风险
C．计划获取的保证程度
D．确定的重要性水平

多项选择题

如果注册会计师发现舞弊事项，则以下与治理层沟通的做法中，恰当的有

A．在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识
B．如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
C．如果注意到针对舞弊的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层
D．如果发现舞弊涉及管理层，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通

多项选择题

下列各项中，属于相关服务的有

A．审阅业务
B．对财务信息执行商定程序
C．其他鉴证业务
D．税务代理

多项选择题

信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比，下列各项中，属于在具体评估复杂度时，可以考虑的方面有

A．评估信息系统的复杂度
B．评估业务流程的复杂度
C．信息技术环境的规模和复杂度
D．对审计线索的影响

多项选择题

下列各项中，属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性的变动的有

A．对审计工作底稿进行分类和整理
B．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
C．记录在审计报告日后获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
D．删除被取代的审计工作底稿

多项选择题

下列各项中，属于职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉的情况有

A．相互矛盾的审计证据
B．引起对文件记录的可靠性产生怀疑的信息
C．表明可能存在舞弊的情况
D．引起对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息

多项选择题

下列各项中，注册会计师应当将其评估为特别风险的有

A．舞弊导致的重大错报风险
B．识别出的、超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险
C．管理层凌驾于内部控制之上的风险
D．具有高度估计不确定性的会计估计导致的风险

多项选择题

如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列各项中，注册会计师可以采取的措施有

A．就采取不同措施的后果征询法律意见
B．根据范围受到的限制发表非无保留意见
C．与监管机构沟通
D．首先考虑解除业务约定

多项选择题

下列有关控制测试的说法中，正确的有

A．如果某项控制的设计不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报，则注册会计师不拟进行测试
B．如果预期某项控制的运行是有效的，则注册会计师应当实施控制测试
C．如果某项控制是针对特别风险的控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试
D．如果某项控制是复杂的人工控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试