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问答题

某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％；增值税选择简易计税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。请解释重置成本价的含义。

答案：正确答案：重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建...

问答题

2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数简要说明房地产开发成本包含的项目。

答案：正确答案：房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用...

问答题

某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％；增值税选择简易计税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

答案：正确答案：计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格﹦8 000×60％﹦4 800(万元)。

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数简要说明房地产开发费用的扣除标准。

答案：正确答案：房地产开发项目的扣除标准： ①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明妁。其允许...

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某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％；增值税选择简易计税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算土地增值税时允许扣除的税金。

答案：正确答案：应纳增值税﹦12 000×5％﹦600(万元) 应纳城市维护建设税﹦600×5％﹦30(万元) 应纳教育费附加...

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

答案：正确答案：取得土地使用权所支付的金额﹦17 760×(1﹢5％)×50％﹦9 324(万元)。

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某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％；增值税选择简易计税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

答案：正确答案：计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数﹦4 800﹢3 000﹢66﹦7 866(万元)。

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

答案：正确答案：①房地产开发成本﹦6 000(万元) ②房地产开发费用﹦600﹢(9 324﹢6 000)×5％﹦1 366．...

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某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12 000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3 000万元，发生建造成本4 000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 000万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％；增值税选择简易计税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

答案：正确答案：转让办公楼的增值额﹦12 000－7 866﹦4 134(万元) 增值率﹦4 134÷7 866×100％﹦5...

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016年6月以17 760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 (3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31 000万元。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。

答案：正确答案：增值额﹦31 000－20 045﹦10 955(万元) 增值率﹦10 955／20 045×100％﹦54．...