多项选择题

除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有( )。(2014年)

A．配比原则
B．合理性原则
C．谨慎性原则
D．重要性原则
E．权责发生制原则

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多项选择题

对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有( )。(2014年)

A．销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．不动产转让所得按照不动产所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
E．不动产租金所得，按不动产所在地确定

多项选择题

依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。(2013年)

A．销售货物所得，按照机构所在地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D．动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

多项选择题

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。(2013年)

A．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B．资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C．企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D．该资金不得用于资本性支出
E．对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

多项选择题

除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有( )。(2014年)

A．配比原则
B．合理性原则
C．谨慎性原则
D．重要性原则
E．权责发生制原则

多项选择题

企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有( )。(2014年)

A．契税
B．房产税
C．增值税
D．土地增值税
E．印花税

多项选择题

下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。(2013年)

A．固定资产的大修理支出
B．固定资产的日常修理支出
C．融资租入固定资产的改建支出
D．经营租入固定资产的租赁费支出
E．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

多项选择题

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。(2012年)

A．企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B．企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C．符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
D．饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除
E．企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

多项选择题

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有( )。 (2013年)

A．固定资产的大修理支出
B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的日常修理支出
D．外购的生产性生物资产支出
E．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

多项选择题

2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

A．甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B．乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C．乙公司应确认资产转让所得250万元
D．乙公司暂不确认资产转让所得
E．甲公司应确认股权转让所得2500万元

多项选择题

甲房地产公司的各项预提费用在进行所得税汇算清缴时，可以列为当期计税成本的有( )。(2014年)

A．应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用
B．应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金
C．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，按照合同总金额15％预提的费用
D．尚未建造或尚未完工的公共配套设施，按预算造价合理预提的建造费用
E．对尚未出售但已完工的开发产品，合理预提进行日常维护、保养或维修等费用

多项选择题

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有( )。(2014年)

A．转让国家限制出口技术
B．转让国家禁止出口技术
C．转让其拥有的技术所有权
D．转让其拥有的6年非独占许可使用权
E．转让计算机软件著作权给100％控股子公司

多项选择题

企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有( )。(2014年)

A．饲养长毛兔
B．种植观赏性作物
C．外购茶叶分装后销售
D．树木的育种
E．种植中药材

多项选择题

下列利息所得中，免征企业所得税的有( )。(2013年)

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D．外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
E．外国企业向中国政府提供贷款取得的利息所得

多项选择题

企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。(2012年)

A．企业种植饮料作物取得的所得
B．企业从事近海捕捞取得的所得
C．符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入
D．符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
E．企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

多项选择题

下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。(2012年)

A．依法履行关联申报义务
B．年度利润总额在500万元以上
C．按规定准备、保存和提供同期资料
D．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
E．自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年