单项选择题

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下： (1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5 000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3 000元。 (2)3月出版短篇小说，取得稿酬7 000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2 500元。 (3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4 000元，当年10月连载完成。 (4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。 (5)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 (6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。11月张某出租住房，应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1 000
B．1 064
C．1 080
D．1 270

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多项选择题

2015年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元／小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对工，劳动合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工资为5 500元。因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2017年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由。通知刘某解除劳动合同。2017年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关2015年1月1日至2015年12月31日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是( )。

A．甲日报社与刘某的关系适用《劳动合同法》的规定
B．甲日报社与刘某的关系不适用《劳动合同法》的规定
C．甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法
D．甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法

单项选择题

2015年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元／小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对工，劳动合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工资为5 500元。因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2017年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由。通知刘某解除劳动合同。2017年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲日报社通知刘某解除劳动合同的行为，下列说法正确的是( )。

A．刘某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同
B．甲日报社应当提前30天通知刘某，方可解除劳动合同
C．甲日报社应当额外支付1个月的工资，方可解除劳动合同
D．甲日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同

多项选择题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10 000元(人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2 000元；乙企业收取加工费1 000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3 500元，成本利润率为5％，无同类产品售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5％的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13 000元，最高不含税售价为15 000元。已知：关税税率为20％，高档化妆品消费税税率为15％，高档化妆品增值税税率为17％。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是( )。

A．应纳关税=10 000×20％=2 000(元)
B．应纳消费税=(10 000+2 000)×15％=1 800(元)
C．应纳消费税=(10 000+2 000)÷(1—15％)×15％=2 117．65(元)
D．应纳增值税=(10 000+2 000)÷(1一15％)×17％=2 400(元)

单项选择题

2015年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元／小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对工，劳动合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工资为5 500元。因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2017年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由。通知刘某解除劳动合同。2017年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。如果刘某以甲日报社违法解除劳动合同为由向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁时效期间届满日应为( )。

A．2017年8月31日
B．2018年2月16日
C．201 8年8月16日
D．2019年8月16日

单项选择题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10 000元(人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2 000元；乙企业收取加工费1 000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3 500元，成本利润率为5％，无同类产品售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5％的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13 000元，最高不含税售价为15 000元。已知：关税税率为20％，高档化妆品消费税税率为15％，高档化妆品增值税税率为17％。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是( )。

A．(2 000+1 000+150)×15％=472．5(元)
B．(2 000+1 000)×15％=450(元)
C．(2 000+1 000+150)÷(1—15％)×15％=555．88(元)
D．(2 000+1 000)÷(1—15％)×15％=529．41(元)

单项选择题

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下： (1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5 000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3 000元。 (2)3月出版短篇小说，取得稿酬7 000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2 500元。 (3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4 000元，当年10月连载完成。 (4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。 (5)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 (6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计为( )。

A．5 000×(1—20％)×20％+(3 000—800)×20％+7 000×(1—20％)×20％+(2 500—800)×20％=2 700(元)
B．5 000×(1—20％)×20％×(1—30％)+(3 000—800)×20％×(1—30％)+(7000+2 500)×(1—20％)×20％×(1—30％)=1 932(元)
C．(5 000+3 000)×(1—20％)×20％×(1—30％)+7 000×(1—20％)×20％×(1—30％)+(2 500一800)×20％×(1—30％)=1 918(元)
D．(5 000+3 000)×(1—20％)×20％+(7 000+2 500)×(1—20％)×20％=2 800(元)

单项选择题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10 000元(人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2 000元；乙企业收取加工费1 000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3 500元，成本利润率为5％，无同类产品售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5％的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13 000元，最高不含税售价为15 000元。已知：关税税率为20％，高档化妆品消费税税率为15％，高档化妆品增值税税率为17％。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是( )。

A．3 500÷(1+5％)÷(1一15％)×15％=588．24(元)
B．3 500÷(1—15％)×15％=617．65(元)
C．3 500×(1+5％)×15％=551．25(元)
D．3 500×(1+5％)÷(1—15％)×15％=648．53(元)

单项选择题

2015年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元／小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对工，劳动合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工资为5 500元。因刘某并非新人职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2017年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由。通知刘某解除劳动合同。2017年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。仲裁庭在审理该劳动争议案件时，发生的下列事项中，符合劳动合同法律制度规定的是( )。

A．仲裁庭认为本案案情简单，书面审理后直接作出裁决
B．由于形成了2种意见，仲裁庭直接按首席仲裁员的意见作出裁决
C．对仲裁裁决有异议的仲裁员赵某拒绝在裁决书上签名
D．仲裁庭成员中有两人接受了刘某的请客送礼

单项选择题

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下： (1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5 000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3 000元。 (2)3月出版短篇小说，取得稿酬7 000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2 500元。 (3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4 000元，当年10月连载完成。 (4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。 (5)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 (6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．3 136
B．2 240
C．448
D．2 688

多项选择题

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下： (1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5 000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3 000元。 (2)3月出版短篇小说，取得稿酬7 000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2 500元。 (3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4 000元，当年10月连载完成。 (4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。 (5)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 (6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是( )。

A．张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B．张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C．张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D．张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

多项选择题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10 000元(人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2 000元；乙企业收取加工费1 000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3 500元，成本利润率为5％，无同类产品售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5％的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13 000元，最高不含税售价为15 000元。已知：关税税率为20％，高档化妆品消费税税率为15％，高档化妆品增值税税率为17％。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是( )。

A．以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据
B．以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据
C．应纳消费税=13 000×15％=1 950(元)
D．应纳消费税=15 000×15％=2 250(元)

单项选择题

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下： (1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5 000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3 000元。 (2)3月出版短篇小说，取得稿酬7 000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2 500元。 (3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4 000元，当年10月连载完成。 (4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13 000元。 (5)取得特许权的经济赔偿收入2 000元。 (6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15 000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。11月张某出租住房，应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1 000
B．1 064
C．1 080
D．1 270