单项选择题

按照财政部等有关部门的规定，相关企业要针对自身开展内部控制的情况进行自我评价，评价的结果以内部控制评价报告的形式呈现。按照要求，企业内部控制自我评价报告的主要内容不包括( )。

A．重大缺陷拟采取的整改措施
B．评价范围和程序
C．会计报表审计的意见
D．内部控制缺陷及其认定情况

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单项选择题

(2011年考题修改)甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，违反相关规定的是( )。

A．出纳不能负责登记银行日记账
B．财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管
C．财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证
D．财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目

单项选择题

下列关于采购业务控制的说法，错误的是( )。

A．采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
B．企业可根据需要确定是否建立采购申请制度
C．在大额购买时，企业应采用招标方式以确定采购价格
D．付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

单项选择题

(2013年)以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。

A．重大销售合同谈判时，由销售、财务和法律人员组成小组参加谈判，并征求法律顾问的意见
B．财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
C．建立客户信用档案，并实施严格的新开发客户信用审查制度，简化大客户的信用审查流程
D．指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项

单项选择题

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是( )。

A．在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实
B．财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
C．对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
D．企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

单项选择题

(2014年)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是( )。

A．预算管理工作机构设在财会部门
B．对投融资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控
C．企业董事会审核全面预算草案
D．预算管理委员会成员由企业独立董事组成

单项选择题

下列关于合同管理控制的说法中，错误的是( )。

A．为防范风险，企业只能签订书面合同
B．重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C．企业应建立合同文本统一分类和连续编号制度
D．合同文本一般应由业务承办部门起草

单项选择题

按照财政部等有关部门的规定，相关企业要针对自身开展内部控制的情况进行自我评价，评价的结果以内部控制评价报告的形式呈现。按照要求，企业内部控制自我评价报告的主要内容不包括( )。

A．重大缺陷拟采取的整改措施
B．评价范围和程序
C．会计报表审计的意见
D．内部控制缺陷及其认定情况

单项选择题

甲公司是一家食品生产企业。最近该公司爆出食品质量丑闻，经调查，原因是采购部门采购的原材料质量存在问题。该公司经过自查，发现采购部并未针对采购环节制定明确的质量验收标准，造成原材料质量失控。这表明该公司内部控制存在( )。

A．设计缺陷
B．运行缺陷
C．重大缺陷
D．重要缺陷