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问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：张某转让乙企业股份的纳税地点在哪里是否有扣缴义务人
答案：
正确答案：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关，张某转让安徽乙企业股权应在乙企业所在地向地...
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问答题
甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2016年12月发生下列业务：(1)向农业生产者收购一批原木，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．85万元(含加工费3．51万元和辅助材料费2．34万元)。(2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子款8．19万元(含税)，月末发货60％，其余在下月初发货。(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23．4万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。(4)当月销售工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。(5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入14．04万元。 (其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。甲木制品厂第(1)笔业务应被代收代缴的消费税。
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张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。(其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30％；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。张三上述行为应缴纳的印花税。
答案：
正确答案：张三上述行为应缴纳的印花税： 购买新车按照购销合同缴纳印花税；购置二手车及住房、商铺按照产权转移书据缴纳印花税...
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甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2016年12月发生下列业务：(1)向农业生产者收购一批原木，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．85万元(含加工费3．51万元和辅助材料费2．34万元)。(2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子款8．19万元(含税)，月末发货60％，其余在下月初发货。(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23．4万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。(4)当月销售工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。(5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入14．04万元。 (其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。甲木制品厂第(2)、(3)笔业务应纳的消费税合计金额。
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正确答案：第(2)、(3)笔业务应纳的消费税： 第(2)笔业务应纳消费税=8．19÷(1+17％)×60％×5％=0．2...
问答题
张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。(其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30％；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。张三上述行为应缴纳的契税。
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正确答案：张三上述行为应缴纳的契税： 对个人购买90平方米以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％征收契税；购...
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张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。(其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30％；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。张三上述行为应缴纳的车辆购置税。
答案：
正确答案：张三上述行为应缴纳的车辆购置税： 从工厂购置已税二手车不再缴纳车辆购置税。 应纳车购税=120000×10％=...
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甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2016年12月发生下列业务：(1)向农业生产者收购一批原木，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．85万元(含加工费3．51万元和辅助材料费2．34万元)。(2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子款8．19万元(含税)，月末发货60％，其余在下月初发货。(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23．4万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。(4)当月销售工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。(5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入14．04万元。 (其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。
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正确答案：甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税=[0．71+14．04／(1+17％) ×5％]一0．76×70％...
问答题
张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。(其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30％；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。张三上述行为应缴纳的房产税。
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正确答案：张三上述行为应缴纳的房产税： 个人居住用房免纳房产税；商铺房产税从7月起计算。 应纳房产税=200000×(1...
问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业转让办公楼应纳的增值税。
答案：
正确答案：该企业转让办公楼应纳的增值税： 该企业应纳增值税=12000／(1+5％)×5％=571．43(万元)
问答题
张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。(其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0．3‰；产权转移书据印花税税率0．5‰；当地契税税率4％；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30％；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。张三上述行为应缴纳的车船税。
答案：
正确答案：张三上述行为应缴纳的车船税： 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。从工厂购置当年已税二手车不再缴纳车船税。 ...
问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
答案：
正确答案：计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格： 该办公楼的评估价格=8000×60％=4800(万元)
问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。
答案：
正确答案：计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数： 城建税及附加=571．43×(5％+3％+2％)=57．14(万...
问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
答案：
正确答案：计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数： 扣除项目金额合计数=4800+3000+63．14=7863．14...
问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。转让办公楼应缴纳的土地增值税。
答案：
正确答案：转让办公楼应缴纳的土地增值税： 土地增值额=12000—571．43—7863．14=3565．43(万元) ...
问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：与甲公司签订股票期权计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税如果需要，缴纳税额是多少如果不需要，应在何时缴纳
答案：
正确答案：与甲公司签订股票期权计划不需要在签订当月缴纳个人所得税，应在行权时计算缴纳个人所得税。
问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：假定税收政策不变，在1年后张某行权时，如果甲公司股票市场价达到每股5元，张某是否需要缴纳个人所得税如果需要，税额是多少
答案：
正确答案：假定税收政策不变，在1年后张某行权时，如果甲公司股票市场价达到每股5元，张某需要缴纳个人所得税。 应纳税所得额...
问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：张某取得乙企业股利分红应纳多少个人所得税张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让，在不考虑其他税费的前提下，需要缴纳多少个人所得税
答案：
正确答案：张某取得乙企业股利分红需要缴纳个人所得税。应纳税额=6000×20％=1200(元) 张某转让量化资产，应缴纳...
问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：张某转让乙企业股份的纳税地点在哪里是否有扣缴义务人
答案：
正确答案：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关，张某转让安徽乙企业股权应在乙企业所在地向地...
问答题
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。(1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2．5万元。(2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3．0一3．2元／股之间浮动。(3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100％的股权(张先生占股30％)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：张某在丁公司转增资本时是否需要缴纳个人所得税如果需要，税额是多少
答案：
正确答案：新股东以低于净资产价格收购股权的，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余...
