多项选择题

依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有( )。

A．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C．能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的
D．能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的
E．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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多项选择题

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A．向投资者支付的股息
B．固定资产转让费用
C．企业支付的财产保险费
D．对外投资期间的投资成本
E．子公司支付给母公司的管理费

多项选择题

企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。

A．将资产用于对外捐赠
B．将资产用于交际应酬
C．将资产用于职工奖励
D．改变资产的性能
E．改变资产形状

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，以下关于企业资产损失的税务处理正确的有( )。

A．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年的，投资方应确认股权投资损失
B．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C．与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失
D．对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
E．企业因存货被盗、毁损等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

多项选择题

依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有( )。

A．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C．能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的
D．能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的
E．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

多项选择题

下列表述中属于职工福利费内容的有( )。

A．职工困难补助
B．离休人员的医疗费
C．企业医务所设备的维修保养费
D．支付给车间临时工的工资
E．职工独生子女费

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

A．税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
B．扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
D．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
E．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

多项选择题

按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。

A．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C．技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内
D．企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
E．企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，其投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

多项选择题

下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( )。

A．未投入使用的房屋、建筑物
B．自创商誉
C．未投入使用的设备
D．以融资租赁方式租入的固定资产
E．奶制品厂饲养的奶牛

多项选择题

以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有( )。

A．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
B．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
C．企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可作为费用在当期税前据实扣除
D．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
E．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

多项选择题

下列各种情形，投资企业应按规定确认股息、红利收入的有( )。

A．投资企业转让股权收入
B．被投资企业以未分配利润转增股本
C．被投资企业以资本公积中的股(票)权溢价转增股本
D．被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产
E．被投资企业将自产的货物分配给股东

多项选择题

企业发生的下列借款费用中，应当作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。

A．存货建造、生产期间发生的合理的借款费用
B．固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C．无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D．企业为经营性租入固定资产而发生的合理的借款费用
E．投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用

多项选择题

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

A．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B．资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C．企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D．该资金不得用于资本性支出
E．对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

多项选择题

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B．企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除