多项选择题

在风险识别和评估中，注册会计师应当形成审计工作底稿的事项包括______。

A.项目组进行的讨论以及得出的重要结论
B.对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、获得了解的信息来源以及实施的风险评估程序
C.识别出的风险和相关控制
D.实质性分析程序使用的数据来源

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多项选择题

下列关于注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时采用询问程序的说法中，不正确的有______。

A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
C.在询问的过程中，将从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

多项选择题

查验被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当，注册会计师应当关注的重要事项有______。

A.会计政策的变更
B.在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域，采用重要会计政策产生的影响
C.是否符合被审计单位的目标和战略
D.被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的财务报告准则、法律法规

多项选择题

在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有______。

A.控制是否得到执行
B.控制本身的设计是否有效
C.是否信赖控制并实施控制测试
D.是否实施实质性程序

多项选择题

注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有______。

A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.确定控制是否得到执行
D.评估控制设计的有效性

多项选择题

在风险识别和评估中，注册会计师应当形成审计工作底稿的事项包括______。

A.项目组进行的讨论以及得出的重要结论
B.对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、获得了解的信息来源以及实施的风险评估程序
C.识别出的风险和相关控制
D.实质性分析程序使用的数据来源

多项选择题

下列各项中，属于注册会计师了解被审计单位的性质方面的有______。

A.所有权结构
B.组织结构
C.治理结构
D.经营活动、投资活动与筹资活动

多项选择题

在确定特别风险时，注册会计师的下列做法中，正确的有______。

A.直接假定被审计单位的存货确认存在特别风险
B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C.直接假定被审计单位的收入存在特别风险
D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

多项选择题

注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中，不恰当的有______。

A.如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B.不管控制运行是否有效，都必须执行控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，则不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为低，则仅计划实施最少的控制测试

多项选择题

如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下设计的审计程序中恰当的有______。

A.对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试
B.获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据
C.测试被审计单位对该项控制的监督
D.向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

多项选择题

下列关于审计程序的说法中，正确的有______。

A.评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高
B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

多项选择题

下列各种情形中，注册会计师应当测试控制运行有效的有______。

A.被审计单位是小型企业
B.评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
C.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
D.以前年度审计中发现很多错报

多项选择题

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，则在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有______。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大，在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

多项选择题

下列说法中不正确的有______。

A.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试
B.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
C.无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露，设计实施实质性程序
D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小

多项选择题

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有______。

A.控制环境
B.评估的认定层次重大错报风险
C.计划获取的保证程度
D.错报风险的性质

多项选择题

对于已转销为坏账损失的大额应收账款，注册会计师应重点查实______。

A.该应收账款是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的款项
B.该应收账款是因逾期2年而未能履行偿债义务的款项
C.该应收账款在最初入账时确实存在
D.该应收账款在转作坏账时，已经过适当的批准

多项选择题

注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有______。

A.欠款金额占全部应收账款的40%
B.欠款时间已达两年以上
C.持有被审计单位30%的股权
D.与被审计单位是同一董事长

多项选择题

注册会计师发现A公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中不正确的有______。

A.应收甲公司账款自2013年起发生，2014年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2013年度发生的债权，A公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年
B.应收乙公司账款发生于2013年度，并于当年贴现，2014年度到期后乙公司未能如期偿还，A公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
C.应收丙公司账款系A公司2014年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2013年度，A公司将该笔应收账款账龄定为1～2年
D.应收戊公司账款发生于2013年度，于2014年度根据债务转移协议转由戊公司承担，A公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

多项选择题

下列关于营业收入项目审计的说法中，不正确的有______。

A.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目
B.被审计单位销售合同明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质，应当按照应收的合同价款的公允价值确认销售商品收入金额
C.被审计单位期末预收款项的所属明细科目的借方余额，应该在预付账款项目中列示
D.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理

多项选择题

针对“登记入账的销售交易是真实的”这一目标，注册会计师一般关心的有______。

A.未曾发货却已将销售交易登记入账
B.销售交易重复入账
C.向虚构的客户发货并登记入账
D.已经发货但没有入账

多项选择题

下列各项中，属于收入交易和余额可能存在的固有风险有______。

A.管理层对收入造假的偏好和动因
B.低估应收账款坏账准备的压力
C.内部控制未能防范舞弊的风险
D.隐瞒盗窃的风险

多项选择题

注册会计师对函证结果的评价可能包括______。

A.重新考虑对内部控制的原有评价是否适当
B.重新考虑相关的风险评价是否适当
C.回函结果表明不存在审计差异，合理推论全部应收账款总体是正确的
D.回函结果表明存在审计差异，估算应收账款总额中可能出现的累计差错