多项选择题

(2017年)下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有( )。

A．注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制
B．控制在过去两年审计中未经测试
C．控制在本年发生重大变化
D．被审计单位的控制环境薄弱

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多项选择题

(2016年)下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有( )。

A．在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B．注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C．控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D．在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受

多项选择题

(2016年)下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有( )。

A．有助于审计项目组计划和执行审计工作
B．便于后任注册会计师查阅
C．便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
D．保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

多项选择题

(2014年)下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有( )。

A．在归档期间，删除或废弃被取代的审计工作底稿
B．在归档期间，记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
C．以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D．在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

多项选择题

(2016年)下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有( )。

A．检查
B．重新执行
C．观察
D．分析程序

多项选择题

(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有( )。

A．经营统计数据
B．信用评级机构报告
C．证券研究机构的分析报告
D．员工业绩考核与激励性报酬政策

多项选择题

(2017年)下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。

A．被审计单位的治理层
B．被审计单位的管理层
C．被审计单位的普通员工
D．负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

多项选择题

(2017年)下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有( )。

A．对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B．管理层的理念和经营风格
C．人力资源政策与实务
D．对胜任能力的重视

多项选择题

(2017年)下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B．注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C．注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D．注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

多项选择题

(2017年)下列各项中，注册会计师在评估特别风险时应当考虑的有( )。

A．交易的复杂程度
B．风险是否涉及重大关联方交易
C．风险是否属于舞弊风险
D．与交易相关的控制对风险的抵销效果

多项选择题

(2015年)下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体审计程序
B．注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不明确具体审计程序
C．注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
D．注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性

多项选择题

(2017年)下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有( )。

A．注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制
B．控制在过去两年审计中未经测试
C．控制在本年发生重大变化
D．被审计单位的控制环境薄弱

多项选择题

(2016年)下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有( )。

A．如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B．如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
C．如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
D．如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关