单项选择题

某企业生产一种新型化妆品，每套成本加利润为1000元，增值税税率17%，（进项抵扣税额68元），消费税税率30%。出厂时，每套化妆品应缴消费税、增值税为（）。

A．应缴消费税428.57元，应缴增值税174.86元
B．应缴消费税300元，应缴增值税102元
C．应缴消费税256.41元，应缴增值税77.30元
D．应缴消费税428.57元，应缴增值税102元

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单项选择题

下列说法不正确的是（）。

A．税收对储蓄的影响可体现为收入效应
B．税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的
C．税制形式对个人劳动投入不会产生影响
D．税收对储蓄的影响可体现为替代效应

单项选择题

下列说法正确的是（）。

A．公共产品具有受益的排他性
B．私人产品由于具有非竞争性，因此容易产生“免费搭车”现象
C．私人产品具有不可分割性
D．公共产品可分为“纯粹公共产品”和“混合产品”两大类

单项选择题

在我国，下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。

A．增值税
B．资源税
C．营业税
D．消费税

单项选择题

关于税负转嫁说法不正确的是（）。

A．自由的价格机制是税负转嫁的客观条件
B．纳税人通过提高商品价格的方式将所纳税款转嫁给消费者称之为“税负后转”
C．商品的供求弹性是制约税负转嫁的因素
D．课税范围越广，越有利于实现税负转嫁

单项选择题

增值税一般纳税人销售下列项目中适用13%税率的是（）。

A．销售农机零件
B．销售农机整机
C．受托加工农机整机的加工费收入
D．受托加工农机零件的加工费收入

单项选择题

下列属于“营改增”物流辅助服务的是（）。

A．会议展览服务
B．会计鉴证服务
C．打捞救助服务
D．航空运输的湿租业务

单项选择题

纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

A．次月起7日内
B．次月起10日内
C．海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起10日内
D．海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

单项选择题

某企业生产一种新型化妆品，每套成本加利润为1000元，增值税税率17%，（进项抵扣税额68元），消费税税率30%。出厂时，每套化妆品应缴消费税、增值税为（）。

A．应缴消费税428.57元，应缴增值税174.86元
B．应缴消费税300元，应缴增值税102元
C．应缴消费税256.41元，应缴增值税77.30元
D．应缴消费税428.57元，应缴增值税102元

单项选择题

根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。

A．由建筑单位提供的设备价款
B．向建设单位收取的材料差价款
C．从建设单位取得的提前竣工奖
D．安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料价款

单项选择题

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A．职工福利费
B．工会经费
C．职工教育经费
D．社会保险费

单项选择题

在计算个人所得税时，下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。

A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产经营所得
C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D．财产租赁所得

单项选择题

在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产以该资产的（）为计税成本。

A．公允价值
B．公允价值和支付的相关税费
C．购买价款
D．成本与市价孰低

单项选择题

采取缩短折旧年限法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。

A．30%
B．40%
C．50%
D．60%

单项选择题

某股份公司投资人李某2014年2月从该公司借款6万元，到年底仍未归还。则李某借用的该笔款项应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．个体工商户生产经营所得
C．劳务报酬所得
D．利息、股息、红利所得

单项选择题

计算土地增值税，旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评定机构评定的（）乘以成新折扣率后的价格。

A．原价
B．重置成本
C．折余价值
D．市场价格

单项选择题

下列企业既是增值税纳税人，又是资源税纳税人的是（）。

A．在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B．进口有色金属矿产品的企业
C．在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D．在境外开采有色金属矿原矿销售的企业

单项选择题

根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（）。

A．城市土地使用权的赠与
B．企业倒闭出售空地
C．甲乙两个企业交换经营场所
D．农村集体土地承包经营权的转移

单项选择题

房产税中房产计税余值是指房产原值减除（）后的余值。

A．10%～15%
B．10%～20%
C．10%～30%
D．10%～40%

单项选择题

下列关于国际税收抵免，说法正确的是（）。

A．跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税不适用直接抵免方法
B．直接抵免是指居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款
C．对于跨国自然人来说，直接抵免的范围还包括个人在国外缴纳的工资、薪金劳务报酬等个人所得税
D．限额抵免法是指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许将其向外国政府缴纳的所得税税款从中予以全部扣除

单项选择题

申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A．国务院
B．国家税务总局
C．全国人大及常委会
D．人民法院