单项选择题

在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是( )。

A．询问员工执行控制活动的情况
B．使用高度汇总的数据实施分析程序
C．观察员工执行的控制活动
D．检查文件和记录

你可能感兴趣的试题

单项选择题

了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是( )。

A．所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B．项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C．项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D．项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

单项选择题

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是( )。

A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C．在决策时人为判断可能出现错误
D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

单项选择题

下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。

A．现金支付的审批与执行
B．现金保管与现金日记账的记录
C．现金的会计记录与审计监督
D．现金保管与现金总分类账的记录

单项选择题

在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是( )。

A．内部控制的人工成分
B．内部控制的自动化万分
C．丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
D．会计信息系统

单项选择题

下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是( )。

A．丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
B．丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C．丙公司管理层凌驾于内部控制之上
D．C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

单项选择题

C注册会计师没有义务实施的程序是( )。

A．查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
B．了解丙公司情况及其环境
C．实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
D．实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

单项选择题

注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生金融工具的运用为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合( )方面加以了解。

A．经营活动
B．投资活动
C．筹资活动
D．生产毁损

单项选择题

下列有关对控制环境进行了解的提法中，正确的是( )。

A．注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B．在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C．尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D．由于对小型被审计单位无法获取以丈件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

单项选择题

下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素叉属于外部因素的是( )。

A．相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B．被审计单位对会计政策的选择和运用
C．对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D．被审计单位的内部控制

单项选择题

职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。

A．交易授权、交易执行、交易付款分离
B．交易授权、交易记录、交易保管分离
C．资产保管、交易执行、交易报告分离
D．交易授权、交易付款、交易记录分离

单项选择题

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。

A．审计委员会定期了解财务数据
B．相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C．注册会计对年度财务报表进行审计
D．内部审计人员对控制实施风险评估

单项选择题

在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。

A．控制风险
B．控制活动
C．对控制的监督
D．控制环境

单项选择题

在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是( )。

A．询问员工执行控制活动的情况
B．使用高度汇总的数据实施分析程序
C．观察员工执行的控制活动
D．检查文件和记录

单项选择题

对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险．注册会计师应当( )。

A．直接将其重大错报风险水平评估为高
B．收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C．询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D．直接视为审计范围受限

单项选择题

在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是( )。

A．询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B．检查内部控制生成的文件和记录
C．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D．重新执行P公司的重要内部控制

单项选择题

在下列控制中，属于检查性控制的是( )。

A．销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
B．计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告
C．在更新采购档案之前必须先有收货报告
D．计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试

单项选择题

实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素是( )。

A．控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B．控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C．风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

单项选择题

下列设定了被审计单位的内部控制基调．影响员工对内部控制的认识和态度的是( )。

A．控制活动
B．控制监督
C．控制环境
D．控制检查

单项选择题

财务报表层次的重大错报风险很可能源于( )。

A．薄弱的控制环境
B．控制活动执行不力
C．对控制的监督无效
D．风险评估过程有缺陷

单项选择题

下列关于风险评估的说法中，不正确的是( )。

A．了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
B．注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
C．注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序
D．风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择

单项选择题

对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是( )。

A．管理层风险管理的方法
B．来自高层的基调
C．相关的内部控制活动
D．采用的政策和程序