问答题

A股份有限公司(以下简称A公司)是从事专用设备生产的上市公司，其注册资本为12亿元。该公司持有B公司70％的股权。2015年8月，A公司将其生产的专用设备以200000元的价格销售给B公司，该专用设备的制造成本为150000元。A公司2015年度实现净利润2000000元，B公司实现净利润300000元。要求：指出A公司与B公司之间发生的交易的类型(按是否涉及损益及按交易的具体内容划分)。

答案：正确答案：按是甭涉及损益分类，A公司与B公司之间发生的交易的类型属于涉及损益的内部交易，按交易的具体内容分类，A公司与B...

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A股份有限公司(以下简称A公司)是从事专用设备生产的上市公司，其注册资本为12亿元。该公司持有B公司70％的股权。2015年8月，A公司将其生产的专用设备以200000元的价格销售给B公司，该专用设备的制造成本为150000元。A公司2015年度实现净利润2000000元，B公司实现净利润300000元。要求：指出A公司与B公司之间发生的交易的类型(按是否涉及损益及按交易的具体内容划分)。

答案：正确答案：按是甭涉及损益分类，A公司与B公司之间发生的交易的类型属于涉及损益的内部交易，按交易的具体内容分类，A公司与B...

A股份有限公司(以下简称A公司)是从事专用设备生产的上市公司，其注册资本为12亿元。该公司持有B公司70％的股权。2015年8月，A公司将其生产的专用设备以200000元的价格销售给B公司，该专用设备的制造成本为150000元。A公司2015年度实现净利润2000000元，B公司实现净利润300000元。要求：上述交易对A公司2015年度合并利润表的哪些项目产生影响

答案：正确答案：上述交易对A公司2015年度合并利润表的影响为：增加了A公司2015年度营业收入200000元，增加了营业成本...

(1)A公司出口商品一批，商品售价20000美元。当日即期汇率为1美元=6．21元人民币，货款尚未收到。该企业采用业务发生时的即期汇率折算。(2)某公司因外汇支付需要，从银行购入200000美元，当日银行美元卖出价为1美元=6．40元人民币，当日即期汇率为1美元=6．35元人民币。(3)某公司与外商签订投资协议，外商投入外币资本5000000美元，当日即期汇率为1美元=6．32元人民币。要求：假定不考虑相关税费，根据以上业务编制会计分录。

答案：正确答案：(1)借：应收账款 124200($20000×6．21) 贷：主营业务收入 124200 (2)借：银行存款...

甲公司和乙公司发生如下交易：2015年6月20日甲公司吸收合并乙公司，并购日为2015年6月30日，甲公司和乙公司的合并属于非同一控制下的吸收合并。2015年6月30日，甲公司发行10000万股，市价为4元／股的普通股以取得乙公司的全部资产并承担全部负债，甲公司发行股份支付相关佣金及手续费为80万元，同时甲公司还支付与合并审计、评估等相关费用20万元。下表为两个公司在合并前的个别资产负债表：
要求：编制合并日甲公司的相关会计分录。

答案：正确答案：(1)发行权益性证券实现合并时：借：银行存款 40000000 应收账款 38000000 存货 62000...

A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为100000元的公司债券，年利率为5％，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80000元，其取得成本为64000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关发行债券的抵销分录。

答案：正确答案：借：应付债券 100000 贷：持有至到期投资 100000 借：应付利息 5000 贷：应收利息 5000 ...

A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为100000元的公司债券，年利率为5％，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80000元，其取得成本为64000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关销售商品的抵销分录。

答案：正确答案：借：营业收入 80000 贷：营业成本 80000 借：应付票据 80000 贷：应收票据

2015年1月1日，甲公司为规避所持有存货A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项衍生金融工具合同(即衍生金融工具B)，并将其指定为2015年上半年存货A价格变化引起的公允价值变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目存货在数量、质量、价格变动和产地方面相同，甲公司预期该套期完全有效。假定不考虑衍生金融工具的时间价值、相关税费及其他因素。当年其他资料如下： (1)2015年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为0，被套期项目(存货A)的账面价值为100000元，公允价值为150000元。 (2)2015年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上涨了2000元，存货A的公允价值下降了3000元。当日，甲公司将存货A出售，并将衍生金融工具B结算。要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录。

答案：正确答案：(1)2015年1月1日，转入被套期项目，编制会计分录如下：借：被套期项目——库存商品A 100000 贷：...

甲公司2015年利润表中利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25％，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有： (1)向税务机关支付税收滞纳金100000元。 (2)取得国债利息收入200000元。 (3)2015年末计提了400000元的固定资产减值准备。 (4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为3000000元，年末的公允价值为3400000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。 (5)2015年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得所费用，并编制有关的会计分录。

答案：正确答案：(1)应交所得税=(4000000+100000-200000+400000-400000+400000)×2...