问答题

某百货批发公司(增值税一般纳税人)购进商品一批，全部款项12810元，其中增值税专用发票上注明的价款为10000元，税额为1700元，对方代垫运费1110元(价税合计)，取得承运部门开具的增值税专用发票一张，价税款项合计及代垫运费已由银行划拨。

答案：正确答案：采购货物并验收入库时：借：库存商品 11000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1810 贷：银行存款 1...

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2017年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算应退税额并编制相关会计分录。

答案：正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×(17％－13％)＝8(万元) 应纳增值税额＝100×17％－(34－...

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2017年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售额折合人民币50万元。

答案：正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝50×(17％一13％)＝2(万元) 应纳增值税额＝100×17％－(34－2...

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2017年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额17万元。当月内销货物取得不含税销售额500万元，销项税额85万元。

答案：正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×(17％－13％)＝8(万元) 应纳增值税额＝500×17％－(34－...

某企业(增值税一般纳税人)本月内销货物取得不含税销售额300万元，外销自产货物销售额折合人民币500万元，来料加工复出口货物销售额200万元，本月共发生进项税85万元。

答案：正确答案：来料加工应转出进项税额＝85×[200÷(300＋500＋200)]＝17(万元) 会计分录：借：主营业务成...

某汽车制造厂(增值税一般纳税人)本月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元(不含税)，用10辆B款小汽车抵偿以前欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税)，最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9％。

答案：正确答案：借：银行存款 2808000 贷：主营业务收入 2400000 应交税费一应交增值税(销项税额) 408000...

某百货批发公司(增值税一般纳税人)购进商品一批，全部款项12810元，其中增值税专用发票上注明的价款为10000元，税额为1700元，对方代垫运费1110元(价税合计)，取得承运部门开具的增值税专用发票一张，价税款项合计及代垫运费已由银行划拨。

答案：正确答案：采购货物并验收入库时：借：库存商品 11000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1810 贷：银行存款 1...

某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店手续费50元。本月末，商场收到代销店转来的代销清单1张，销售了10台，并收到增值税专用发票1张，注明价款500元，增值税30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。代销商品的实际成本为800元／台。

答案：正确答案：(1)委托方的账务处理 ①发出代销商品：借：发出商品(或委托代销商品) 16000 贷：库存商品 16000...

某百货商场(增值税一般纳税人)，本月购入某产品100件，每件成本3000元，每件增值税510。该产品实际零售价为每件4200元。

答案：正确答案：购入时：借：在途物资 300000 应交税费一应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款 351000...

某零售商业企业(增值税一般纳税人)本月上旬购进A种商品2000件，每件进价50元，增值税额8．50元，含税售价65．52元。经甲营业柜组拆包上柜时，发现有200件商品在质量上有严重缺陷，经与供货单位协商，同意退货。如数退出该商品后，收回价款存入银行。

答案：正确答案：借：银行存款 11700 商品进销差价 3104[(65．52－50)×200] 应交税费一应交增值税(进项税...

某零售商店采用售价金额核算，2016年9月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为17％，假设9月份无期初同类商品的存货。

答案：正确答案：(1)购进商品支付款项时借：在途物资 10000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 ...

某珠宝行(增值税一般纳税人)以旧换新销售金项链一条，售价15000元(含税)，旧项链作价2000元，实际收到价款13000元。消费税税率5％。

答案：正确答案：借：库存商品 2000 库存现金 13000 贷：主营业务收入 13111．11 应交税费一应交增值税(销项税...

某珠宝店(系增值税一般纳税人)某月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为130元／克。

答案：正确答案：应纳消费税＝130÷(1＋17％)×150×5％＝833．33(元) 应纳增值税＝130÷(1＋17％)×15...

甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。要求：作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。

答案：正确答案：会计处理：甲公司会计分录：借：银行存款 120000 贷：其他业务收) 8547 应交税费—应交增值税(销...

甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。要求：分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

答案：正确答案：甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期(2013年10月1日)确认收入的实现，也可根据收入与费用...