问答题

丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。有关情况如下表所示：
应付账款折扣分析表
金额单位：万元
付款日折扣率付款额折扣额放弃现金折扣
的信用成本率银行借款
利息享受折扣
的净收益
第10天 3% * 30 * (A) (B)
第30天 2.5% * (C) (D) * 15.25
第90天 0 1000 0 0 0 0
注：表中“*”表示省略的数据。
要求：指出丙商场应选择哪一天付款，并说明理由。

答案：应该选择在第10天付款，因为第10天付款的净收益最大。

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某公司现有甲、乙两个投资项目可供选择，有关资料如下：
甲、乙投资项目的预测信息
市场销售情况概率甲项目的收益率乙项目的收益率
很好 0.2 30% 40%
一般 0.6 32% 20%
较差 0.1 24% 10%
很差 0.1 4% -10%
已知：政府短期债券的收益率为6%。
要求：计算甲、乙两个项目的预期收益率和收益率的标准差率(保留两位小数)。

答案：甲项目的预期收益率=30%×0.2+32%×0.6+24%×0.1+4%×0.1=28%；
乙项目的预...

某企业有关财务信息如下：
(1)所有者权益总额年初为10000万元，年末权益数额等于年末营运资金数额，年末实收资本是未分配利润的3倍；
(2)年末应收账款为5000万元，是速动资产的50%，流动资产的25%，同固定资产价值相等；
(3)年末长期负债是短期投资的5倍；
(4)年末速动比率为2.5；
(5)经营活动现金流入流出比为1.5，现金流动负债比率为5；
(6)本年实现的净利润为15000万元，本年发生的对外投资损失为5000万元，非付现费用为3000万。
要求：根据以上信息，将资产负债表和现金流量表的空白处填列完整。
资产负债表
单位：万元
资产年末金额负债及所有者权益年末金额
现金应付账款
短期投资长期负债
应收账款实收资本
存货未分配利润
固定资产
合计合计
现金流量表
单位：万元
项目金额
经营活动现金流入
经营活动现金流出
经营活动现金净流量
投资活动现金流入 10000
投资活动现金流出 40000
投资活动现金净流量 -30000
筹资活动现金流入 20000
筹资活动现金流出 15000
筹资活动现金净流量 5000
现金净流量合计

答案：

某公司现有甲、乙两个投资项目可供选择，有关资料如下：

甲、乙投资项目的预测信息
市场销售情况										概率						甲项目的收益率											乙项目的收益率
很好										0.2						30%											40%
一般										0.6						32%											20%
较差										0.1						24%											10%
很差										0.1						4%											-10%

已知：政府短期债券的收益率为6%。
要求：比较甲、乙两个项目的风险和收益，说明该公司应该选择哪个项目。

答案：由于乙项目收益率的标准离差率大于甲项目收益率的标准离差率，所以，乙项目的风险大于甲项目。由于甲项目的预期收益率高于乙项目...

某企业有关财务信息如下：
(1)所有者权益总额年初为10000万元，年末权益数额等于年末营运资金数额，年末实收资本是未分配利润的3倍；
(2)年末应收账款为5000万元，是速动资产的50%，流动资产的25%，同固定资产价值相等；
(3)年末长期负债是短期投资的5倍；
(4)年末速动比率为2.5；
(5)经营活动现金流入流出比为1.5，现金流动负债比率为5；
(6)本年实现的净利润为15000万元，本年发生的对外投资损失为5000万元，非付现费用为3000万。
要求：计算产权比率、资本积累率。

答案：产权比率=(4000+5000)/(12000+4000)=56.25%；
资本积累率=(16000-...

某公司现有甲、乙两个投资项目可供选择，有关资料如下：
甲、乙投资项目的预测信息
市场销售情况概率甲项目的收益率乙项目的收益率
很好 0.2 30% 40%
一般 0.6 32% 20%
较差 0.1 24% 10%
很差 0.1 4% -10%
已知：政府短期债券的收益率为6%。
要求：假设纯粹利率为4%，计算通货膨胀补偿率。

答案：政府短期债券的收益率=无风险利率=纯粹利率+通货膨胀补偿率。
即：6%=4%+通货膨胀补偿率，则通货膨...

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：计算保本销售量(取整数)。

答案：单位变动成本=3+6+1.5+4.5=15(元)。
设保本销售量为Q，则有：
(30...

某企业有关财务信息如下：
(1)所有者权益总额年初为10000万元，年末权益数额等于年末营运资金数额，年末实收资本是未分配利润的3倍；
(2)年末应收账款为5000万元，是速动资产的50%，流动资产的25%，同固定资产价值相等；
(3)年末长期负债是短期投资的5倍；
(4)年末速动比率为2.5；
(5)经营活动现金流入流出比为1.5，现金流动负债比率为5；
(6)本年实现的净利润为15000万元，本年发生的对外投资损失为5000万元，非付现费用为3000万。
要求：计算净收益营运指数和现金营运指数，并对企业的收益质量进行评价。

答案：经营净收益=15000+5000=20000(万元)；净收益营运指数=20000/15000≈1.33；经营所得现金=1...

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：计算边际贡献率。

答案：边际贡献率=单位边际贡献/单价=(30-15)/30×100%=50%。

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：计算下一年的预计利润。

答案：预计利润=120000×(30-15)-(500000+778400)=521600(元)。

丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。有关情况如下表所示：
应付账款折扣分析表
金额单位：万元
付款日折扣率付款额折扣额放弃现金折扣
的信用成本率银行借款
利息享受折扣
的净收益
第10天 3% * 30 * (A) (B)
第30天 2.5% * (C) (D) * 15.25
第90天 0 1000 0 0 0 0
注：表中“*”表示省略的数据。
要求：确定表中字母代表的数值。

答案： A=1000×(1-3%)×6%×80/360=12.93；
B=30-12.93=17.07；

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：计算安全边际率。

答案：安全边际率=(120000-85227)/120000×100%≈28.98%。

丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”，目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。有关情况如下表所示：
应付账款折扣分析表
金额单位：万元
付款日折扣率付款额折扣额放弃现金折扣
的信用成本率银行借款
利息享受折扣
的净收益
第10天 3% * 30 * (A) (B)
第30天 2.5% * (C) (D) * 15.25
第90天 0 1000 0 0 0 0
注：表中“*”表示省略的数据。
要求：指出丙商场应选择哪一天付款，并说明理由。

答案：应该选择在第10天付款，因为第10天付款的净收益最大。

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：判断甲公司的经营安全程度。

答案：甲公司的安全边际率在20%～30%之间，比较安全。

甲公司下一年度某产品预算资料如下：
单位：元
预算资料总成本单位成本
直接材料 200000 3
直接人工 400000 6
变动制造费用 100000 1.5
固定制造费用 500000 7.5
销售费用(全部为变动费用) 300000 4.5
管理费用(全部为固定费用) 778400 11.676
合计 2278400 34.176
假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。
要求：计算甲公司利润对销售量和单价的敏感系数。

答案：销量为120000件时利润为521600元，销量增加10%之后增加的利润=(30-15)×120000×10%=1800...