问答题

2017年6月，甲公司发现2016年某管理用固定资产未提折旧，应当提取折旧10万元。

答案：正确答案：调整分录：借：以前年度损益调整 10 贷：累计折旧 10 根据国税总局[2012]15号公告相关规定借：递...

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甲企业(增值税一般纳税人)2017年1月购入原材料一批，增值税专用发票注明价款80万元，增值税13．6万元，当月已经认证抵扣。3月在盘点过程中发现该批原材料因管理不善毁损其中的50％，列出上述情况企业的会计处理。

答案：正确答案：借：待处理财产损溢 46．8 贷：原材料 40 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 6．8

乙公司(增值税一般纳税人)将外购的钢材用于职工食堂的建造。该批钢材购入时支付价款90万元(含税)，购入时相应进项已经认证抵扣。

答案：正确答案：借：在建工程 90 贷：原材料 76．92 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 13．08

某企业2017年4月在税务稽查中发现某增值税一般纳税人增值税10万元欠税未补缴，若2017年4月期末留抵税额4万元，请做出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。

答案：正确答案：4月账务处理为(单位：万元)：借：应交税费一应交增值税(进项税额) 4(红字) 贷：应交税费一未交增值税4(...

甲公司为房地产开发企业(一般纳税人)，2017年7月销售自建商品房取得预收款27750万元，甲公司根据3％的预征率预缴增值税750万元。

答案：正确答案：借：应交税费一预交增值税 750 贷：银行存款 750

甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项税额为5万元。

答案：正确答案：账务处理为借：应交税费一增值税留抵税额 15 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 15 借：银行存款...

2017年6月10日，某增值税一般纳税人从境外A公司购入产品设计服务，按规定取得扣缴义务人解缴税款完税凭证上注明的增值税额为2．28万元，不含税服务费金额为38万元。假设该纳税人均符合相关规定。

答案：正确答案：账务处理为借：管理费用 38 应交税费—应交增值税(进项税额) 2．28 贷：应付账款一设计服务费 38 应...

运达公司2017年3月经主管国税局检查，发现上月购进的甲产品用于单位职工福利，企业仅以账面金额20000元(不合税价格)结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求运达公司在本月调账并于3月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。

答案：正确答案：借：应付职工薪酬 3400 贷：应交税费一增值税检查调整 3400 借：原材料 850 贷：应交税费一增值税检...

甲企业(增值税小规模纳税人)2017年1月销售一批产品开具的普通发票注明价款10．3万元。

答案：正确答案：账务处理：借：银行存款 10．3 贷：主营业务收入 10 应交税费一应交增值税 0．3 借：应交税费一应交增...

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

答案：正确答案：甲公司应纳税所得额＝100＋10－5＋8＝113(万元) 甲公司应纳所得税额＝113×25％＝28．25(万元...

延续上例，甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，可供出售金融资产期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。

答案：正确答案：甲公司应纳税所得额＝100－5＝95(万元) 甲公司应纳所得税额＝95×25％＝23．75(万元) 递延所得税...

2017年6月，甲公司发现2016年某管理用固定资产未提折旧，应当提取折旧10万元。

答案：正确答案：调整分录：借：以前年度损益调整 10 贷：累计折旧 10 根据国税总局[2012]15号公告相关规定借：递...

A公司2016年2月从外地购入原材料一批，价款10000元，税金1700元，款项已付，取得增值税专用发票，超过规定时限未办理认证手续。

答案：正确答案：账务处理为借：原材料 11700 贷：银行存款 11700