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问答题
某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况：(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额。
答案：
正确答案：根据权责发生制的原则，本期支付的租赁费40万元，只可扣本年9个月的租赁费(40+24×9)。租赁设备的租金应调...
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正确答案：加热、修井使用的原油免征资源税。该企业当月应纳资源税=(180+180+28×2)×6％+(150+7+1．1...
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答案：
正确答案：当期进项税额=360000+(1+17％)×17％+1800×11％+11700÷(1+3％)×3％+5100...
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答案：
正确答案：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。 销售洗选煤...
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答案：
正确答案：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=10×6／20=3...
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答案：
正确答案：利息费用扣除限额=500×6％=30(万元)。 实际列支500×10％=50(万元)。 准予扣除30万元。 利...
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答案：
正确答案：销项税额=(180+180+28×2)×17％+(150+7÷1．11)×11％=49．98(万元)。 进项税...
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答案：
正确答案：该厂当期应转出的进项税额=12500×6．2×(17％—15％)+(11700—1700)×17％+1700×...
问答题
A国公民罗伯特于2017年3—12月在华工作，在华工作期间取得收入如下：(1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得实报实销回国探亲费20000元。(2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。(3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月分别支付10000元、15000元，8月支付3500元，除个人所得税外不考虑其他税费。(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。(5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，企业购入该房屋的价格31万元。(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算罗伯特设计规划图取得的所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：劳务报酬凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取...
问答题
某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况：(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额。
答案：
正确答案：根据权责发生制的原则，本期支付的租赁费40万元，只可扣本年9个月的租赁费(40+24×9)。租赁设备的租金应调...
问答题
某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口退(免)税政策，2017年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：(1)购入生产用A材料10吨，价税合计金额360000元，取得增值税专用发票；支付不含税运费1800元，取得一般纳税人运费企业开具的货运增值税专用发票。(2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。(3)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款30000元，税款5100元。(4)将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500美元，汇率1：6．2。(5)销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元。(6)当期因管理不善丢失上月外购的材料一批，账面成本11700元(含运费成本1700元)。假设增值税征税率17％，退税率15％，取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当期增值税销项税额。
答案：
正确答案：当期增值税销项税额=150000+(1+17％)×17％=21794．87(元)。
问答题
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下：(1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气350立方米。(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。(3)以自产原煤直接加工选煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额16750万元。(4)销售专门开采的天然气4000立方米，取得不含税销售额6500万元；销售天然气250立方米，取得不含税销售额400万元。(5)领用自产原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元／吨，平均售价310元／吨。(6)购置机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款230万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额3．2万元。(已知：原煤资源税税率5％，天然气资源税税率6％，煤层气资源税税率2％，洗煤与原煤的折算率为70％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算该联合企业当月应缴纳资源税合计。
答案：
正确答案：该联合企业当月应缴纳资源税合计=1303．01+586．25+398=2287．26(万元)。
问答题
A国公民罗伯特于2017年3—12月在华工作，在华工作期间取得收入如下：(1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得实报实销回国探亲费20000元。(2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。(3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月分别支付10000元、15000元，8月支付3500元，除个人所得税外不考虑其他税费。(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。(5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，企业购入该房屋的价格31万元。(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000—100000—50000)×20％=70000(元)。
问答题
某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况：(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算违约金、罚款支出应调整的应纳税所得额。
答案：
正确答案：违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。 罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除。 ...
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答案：
正确答案：该企业应纳税所得额=—40(会计利润)+15．1(三费调增)+25(租金调增)+20(利息调增)+5(罚款调增...
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答案：
正确答案：单位低价向职工售房，职工因此少支付的价款，按工资薪金项目，适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法...
问答题
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下：(1)专门开采天然气6000立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气350立方米。(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额24500万元，另取得优质服务费12万元。(3)以自产原煤直接加工选煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额16750万元。(4)销售专门开采的天然气4000立方米，取得不含税销售额6500万元；销售天然气250立方米，取得不含税销售额400万元。(5)领用自产原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元／吨，平均售价310元／吨。(6)购置机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款230万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额3．2万元。(已知：原煤资源税税率5％，天然气资源税税率6％，煤层气资源税税率2％，洗煤与原煤的折算率为70％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算该联合企业当月应缴纳增值税。
答案：
正确答案：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13％的增值税税率，天然气适用11％的增值税税率。 当期销项税...
问答题
某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口退(免)税政策，2017年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：(1)购入生产用A材料10吨，价税合计金额360000元，取得增值税专用发票；支付不含税运费1800元，取得一般纳税人运费企业开具的货运增值税专用发票。(2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。(3)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款30000元，税款5100元。(4)将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500美元，汇率1：6．2。(5)销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元。(6)当期因管理不善丢失上月外购的材料一批，账面成本11700元(含运费成本1700元)。假设增值税征税率17％，退税率15％，取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当期出口实际应退税额。
答案：
正确答案：当期应纳税额=21794．87—57946．47+3437—2000=—34714．6(元)。 因为34714...
问答题
某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况：(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
答案：
正确答案：此企业是商贸企业，资产总额800万元，在册职工70人，年应纳税所得额25．1万元，符合小型微利企业条件，所得减...
问答题
A国公民罗伯特于2017年3—12月在华工作，在华工作期间取得收入如下：(1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得实报实销回国探亲费20000元。(2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。(3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月分别支付10000元、15000元，8月支付3500元，除个人所得税外不考虑其他税费。(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。(5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，企业购入该房屋的价格31万元。(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算罗伯特取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：捐赠的扣除限额=40000×(1—20％)×30％=9600(元)。 稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1—...
问答题
某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口退(免)税政策，2017年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：(1)购入生产用A材料10吨，价税合计金额360000元，取得增值税专用发票；支付不含税运费1800元，取得一般纳税人运费企业开具的货运增值税专用发票。(2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。(3)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款30000元，税款5100元。(4)将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500美元，汇率1：6．2。(5)销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元。(6)当期因管理不善丢失上月外购的材料一批，账面成本11700元(含运费成本1700元)。假设增值税征税率17％，退税率15％，取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算当期该厂留到下期抵扣的税额。
答案：
正确答案：当期该厂留到下期抵扣的税额=34714．6—11625=23089．6(元)。
