甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账...

单项选择题

2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为( )万元。

A．0
B．600
C．400
D．200

单项选择题

甲公司2016年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为( )万元。

A．30
B．10
C．15
D．50

单项选择题

2017年年末，甲公司应收账款账面余额为800万元，当年计提坏账准备100万元，坏账准备期初余额为0。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2017年年末有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。

A．当年计提坏账准备100万元调增应纳税所得额
B．应收账款账面价值为700万元
C．应收账款计税基础为800万元
D．产生应纳税暂时性差异100万元

单项选择题

某企业适用的所得税税率为25％。2017年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元，2017年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2017年有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。

A．产生可抵扣暂时性差异500万元
B．公允价值变动500万元调减应纳税所得额
C．应确认递延所得税负债125万元
D．应确认递延所得税费用125万元

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％。其拥有的一项固定资产于2017年1月1日开始计提折旧，按照会计准则规定，当年计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元。甲公司2017年有关所得税会计处理表述中，正确的是( )。

A．纳税调整减少应纳税所得额100万元
B．产生应纳税暂时性差异100万元
C．确认递延所得税负债25万元
D．确认递延所得税收益25万元

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

A．50
B．一50
C．75
D．25

单项选择题

2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

A．120
B．140
C．160
D．180

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。

A．一25
B．25
C．75
D．一75

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为1000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

A．负债的计税基础为0
B．确认递延所得税资产40万元
C．确认递延所得税负债40万元
D．确认应交所得税290万元

单项选择题

甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。

A．0
B．可抵扣暂时性差异100万元
C．应纳税暂时性差异100万元
D．不确定

单项选择题

A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

A．借方50万元、借方250万元
B．贷方50万元、借方250万元
C．借方250万元、借方50万元
D．贷方250万元、借方50万元

单项选择题

A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术2017年发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2017年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同。2017年年末A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是( )。

A．资产账面价值为950万元
B．资产计税基础为1425万元
C．可抵扣暂时性差异为475万元
D．应确认递延所得税资产118．75万元

单项选择题

甲公司2016年1月1日成立，2016年和2017年免征企业所得税，从2018年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2016年开始摊销无形资产，2016年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2017年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，甲公司2017年应确认的递延所得税收益为( )万元。

A．0
B．15
C．90
D．一15

单项选择题

B公司适用的所得税税率为25％。B公司于2017年1月1日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元，与公允价值相同，B公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为1700万元。2017年12月31日，B公司应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

A．250
B．0
C．237．5
D．175

单项选择题

甲公司2017年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元，业务宣传费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除；业务宣传费超支部分可以结转下年扣除；国债利息收入免征所得税；与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司2017年净利润为( )万元。

A．523 25
B．525
C．529．75
D．700

单项选择题

甲公司2015年12月6日购入设备一台，原值为360万元，预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1 000万元。根据相关规定，甲公司从2017年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25％变更为15％。2015年递延所得税没有期初余额，不考虑其他因素，甲公司2016年应确认的所得税费用为( )万元。

A．247．5
B．297．50
C．298．50
D．250

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％。2017年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2017年税前利润为1000万元。甲公司2017年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是( )。

A．应纳税暂时性差异为100万元
B．确认递延所得税负债25万元
C．确认所得税费用275万元
D．当期所得税费用250万元

单项选择题

甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17％；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30％。至2017年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司因销售A产品于2017年度确认的递延所得税费用是( )万元。

A．一15
B．15
C．0
D．60

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。

A．2017年年末预计负债账面价值为700万元
B．2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C．2017年“递延所得税资产”发生额为50万元
D．2017年应交所得税为400万元

单项选择题

甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年确认的递延所得税金额为( )万元。

A．0
B．250
C．275
D．25

单项选择题

A公司适用的所得税税率为25％，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2015年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1．500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年；A公司2015年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，2016年12月31日，A公司有关所得税的会计处理表述中，不正确的是( )。

A．2016年年末“递延所得税负债”余额为93．75万元
B．2016年递延所得税收益为93．75万元
C．2016年应交所得税为156．25万元
D．2016年确认所得税费用为250万元

单项选择题

甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

A．所得税费用为900万元
B．应交所得税为1700万元
C．递延所得税负债为40万元
D．递延所得税资产为400万元

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2017年年末，甲公司应收账款账面余额为800万元，当年计提坏账准备100万元，坏账准备期初余额为0。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2017年年末有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )。

甲公司适用的所得税税率为25％。其拥有的一项固定资产于2017年1月1日开始计提折旧，按照会计准则规定，当年计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元。甲公司2017年有关所得税会计处理表述中，正确的是( )。

甲公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。甲公司因该事项产生的暂时性差异为( )。