多项选择题

针对信息技术的内部控制，以下说法中正确的有( )。

A．公司层面信息技术控制是公司信息技术整体的控制环境
B．公司层面信息技术控制决定了一般控制和应用控制的风险基调
C．信息技术应用控制的有效与否直接关系到信息技术一般控制是否值得信任
D．信息技术一般控制是应用控制的基础

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多项选择题

在信息技术控制下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代的原因有( )。

A．自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易
B．自动控制能够有效处理大流量交易及数据
C．自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性
D．自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

多项选择题

在信息技术环境下，针对被审计单位的内部控制目标，以下说法中正确的有( )。

A．内部控制的形式和目标发生了变化
B．内部控制可以提高会计信息的可靠性
C．内部控制可以促进企业遵守法律和规章
D．提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率

多项选择题

针对信息技术的内部控制，以下说法中正确的有( )。

A．公司层面信息技术控制是公司信息技术整体的控制环境
B．公司层面信息技术控制决定了一般控制和应用控制的风险基调
C．信息技术应用控制的有效与否直接关系到信息技术一般控制是否值得信任
D．信息技术一般控制是应用控制的基础

多项选择题

下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有( )。

A．未经授权人员对录入数据进行修改
B．系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C．系统防火墙过期失效
D．根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

多项选择题

信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有( )。

A．不恰当的人为干预
B．未经授权改变主文档的数据
C．不具有一贯性
D．数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

多项选择题

如果注册会计师计划依赖被审计单位自动控制生成的信息，在制定总体审计策略时，以下做法中正确的有( )。

A．当某流程涉及大量操作及决策时，扩大信息技术审计的范围
B．当某流程需要对信息进行手工处理时，扩大信息技术审计的范围
C．对于市场份额较高、客制化程度较低的商业软件比企业自行研发的信息系统确定更大的审计范围
D．当内部审计报告中提出与信息系统相关的问题时，扩大信息技术审计的范围

多项选择题

注册会计师在确定对被审计单位信息系统的审计范围时，以下做法中恰当的有( )。

A．如果计划依赖被审计单位的自动化信息系统所生成的信息，首先对信息技术的应用控制进行测试
B．如果仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则不需要测试信息系统
C．如果仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性，则必须了解并验证一般控制和应用控制
D．如果同时依赖人工和自动控制，则既需要验证人工控制，也需要验证信息系统的一般控制和应用控制

多项选择题

下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的是( )。

A．计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果
B．计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率
C．注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本
D．计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试

多项选择题

A公司将全部信息技术只能外包给专门的应用软件服务提供商，注册会计师获取了服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师在评价该报告的时候需要考虑的因素有( )。

A．服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
B．对控制的测试涵盖的期间及其与管理层评估时间点的关系
C．对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度
D．对控制的测试结果，以及服务机构注册会计师对控制运行有效性发表的意见

多项选择题

当被审计单位将全部或部分信息技术外包给计算机服务机构时，注册会计师以下做法中正确的有( )。

A．了解服务机构中与内部控制相关的控制
B．了解被审计单位针对服务机构活动所实施的控制
C．测试被审计单位对服务机构活动的控制
D．在获取了服务机构注册会计师对其内部控制有效性发表的审计报告后，直接作出相关内部控制是否有效的结论

多项选择题

数据分析对于注册会计师而言是一门新学科，需要投入大量的硬件、软件、技能和质量控制，下列关于数据分析的作用说法正确的有( )。

A．数据分析是通过基础数据结构中的字段来提取数据
B．数据分析工具可以提高审计质量
C．数据分析工具可以提供审计证据
D．为判断提供支撑并提供见解