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2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W 项目的清算比例是（      ）。

2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W 项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（      ）万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

业务（1）应纳资源税（      ）万元。

2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W 项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（      万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

业务（2）增值税销项税额（     ）万元。

2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W 项目清算时允许扣除项目金额合计（     ）万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

业务（3）应纳资源税（      ）万元。

2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

W 项目清算后应补缴土地增值税（    ）万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（      ）万元。

2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增 值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其 中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公 共配套设施）。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。

2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方 米，取得含税销售收入 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。

经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元；房地产开发成本 15000 万元， 管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500 万元（其中利息支出 3300 万元， 无法提供金融机构证明）。

已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地 增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

关于 W 项目清算，下列说法正确的有（    ）。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

该企业当月应纳增值税（     ）万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018 年 1 月发生如下业务：

（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。

（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，购买开采设备，取得 增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年， 不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2018 年租金，取得增值税专用发票，注明 金额 36 万元，税额 3.96 万元。

已知：原油资源税税率 8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（     ）。