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问答题
甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20％。 要求：计算该公司应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：该公司转售此批产品的合理进货价格＝22×(1－20％)＝17．6(万元) 税务机关可按这一价格调整该公司与关联...
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问答题
某税务师对代理企业进行审核时发现，该企业分两次向“某区某会议领导小组办公室”付款合计100万元。经过对该企业负责人询问得知，这是由于2016年在该区举办武术节，区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派，该企业将这两笔支出计入了公益救济性捐赠支出，并全额在税前进行了扣除。
答案：
正确答案：向“某区某会议领导小组办公室”捐赠付款，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。
问答题
ABC税务师事务所在2017年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，有企业财务人员咨询企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定支付方式和凭证资料有哪些具体要求
答案：
正确答案：按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算限额。 佣金一般应以转账方...
问答题
2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：简述特殊性税务处理的适用条件。
答案：
正确答案：特殊性税务处理的适用条件： ①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ②被收购、合并...
问答题
2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：假定双方同意采用特殊性税务处理且满足剩余条件，计算A公司此项交易应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：A公司应缴纳的企业所得税＝(800－6000×800／8000)×25％＝50(万元)。
问答题
2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么
答案：
正确答案：所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： ①工业企业，年度应纳税所得额...
问答题
2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：假定双方同意采用特殊性税务处理且满足剩余条件，计算甲公司取得乙公司60％股权的计税基础。
答案：
正确答案：甲公司取得乙公司股权的计税基础＝6000×7200／8000＋800＝6200(万元)。
问答题
2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理
答案：
正确答案：①符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机...
问答题
2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案如何履行手续
答案：
正确答案：不需要专门备案。 小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备...
问答题
甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以22万元转售给非关联公司。税务机关可按其转售给非关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。假定可比非关联交易毛利率为20％。 要求：计算该公司应缴纳的企业所得税。
答案：
正确答案：该公司转售此批产品的合理进货价格＝22×(1－20％)＝17．6(万元) 税务机关可按这一价格调整该公司与关联...
问答题
某外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务总监，每月工资由该企业支付15000元，由外方公司支付6000美元(折合人民币40000元)，该个人2017年度1～6月在我国境内工作，其余时间在境外履行职务。分析该外籍个人2017年度在我国的纳税义务。(不需计算应纳税额)
答案：
正确答案：(1)由于该外籍个人系企业的高层管理人员。因此该人员于2017年1月1日起至12月31日，由该企业支付的150...
问答题
中国公民李某2016年在我国境内1至12月每月的工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)按12个月分摊后，每月的奖金＝60000÷12：5000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为20％、55...
