问答题

某公司转让房地产所得收入为320万元，经税务机关确认的扣除项目为80万元。
要求：计算该公司应纳土地增值税税额。

答案：解：土地增值额=320-80=240(万元)
土地增值额与扣除项目金额之比=240÷80=300%＞200%<...

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临海汽车制造公司为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税)，2010年5月该公司发生如下经济业务：
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，5月20日发出货物并与当天办妥托收手续，但5月31前未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票，为该业务支付运费12000元，运输单位开具的发票抬头为B公司，发票已经由该公司转交给B公司。
(3)以价值100万元的10辆汽车，向某汽车配件公司换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且相互开具增值税专用发票。
(4)购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元，货已入库；另支付运费等3万元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额2万元、建设基金5000元、装卸费2000元、保险费3000元。
(5)从某生产性小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明价款6万元，货已验收入库。
(6)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值10万元。
要求：计算当期应缴纳增值税税额。

答案：解：进项税额=100×17%+400×17%+(2+0.5)×7%+6×6%-10×17%=83.84(万元)
...

长弓汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共5600万元，销售汽车取得销售收入(含税)52082.34万元；兼营汽车运输业务取得收入60万元。该厂分别核算汽车销售额和运输业务营业额。
要求：分别计算该厂当期应纳增值税税额、营业税税额。

答案：解：应纳增值税=52082.34/(1+17%)×17%-5600=1967.52(万元)
运输业务应纳营业税...

某公司转让房地产所得收入为320万元，经税务机关确认的扣除项目为80万元。
要求：计算该公司应纳土地增值税税额。

答案：解：土地增值额=320-80=240(万元)
土地增值额与扣除项目金额之比=240÷80=300%＞200%<...

丽美电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：
(1)销售中央空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售液晶电视120台，每台含税零售单价为2223元。
(3)购进热水器30台，不含税单价1600元，货款已付；购进手机80台，不含税单价5576.5元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额2330元；增值税适用税率为17%。
要求：计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

答案：解：当期进项税额=(1600×30+5576.5×80)×17%=84000.4(元)
当期销项税额=1778...

某国有工业企业为增值税一般纳税人，2009年度取得产品销售收入2500万元，发生产品销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，城市维护建设税3.7万元；该企业全年实际发放职工工资总额为220万元，税务机关核定的计税工资总额为200万元；其他准予扣除项目金额30万元。另外，该企业2008年度发生亏损127万元。该企业适用的企业所得税税率是25%。
要求：计算2009年度应纳所得税税额。

答案：解：应纳税所得额=2500-[800+100+50+30+3.7-(220-200)+30]=1506.3(万元)