单项选择题

“订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账”，这一关键内部控制针对的控制目标是( )。

A．已发生的采购交易均已记录
B．所记录的采购交易计价正确
C．所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务
D．采购交易的分类正确

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单项选择题

下列单据中，可以不事先编号的是( )。

A．销售发票
B．请购单
C．付款凭证
D．订购单

单项选择题

下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，不正确的是( )。

A．定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关
B．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
C．检查付款凭单是否附有购货发票与采购交易的“完整性”认定相关
D．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证

单项选择题

采购与付款循环的审计中，下列涉及业务活动的处理，正确的是( )。

A．请购单只能由采购部门负责填写
B．只允许本企业内部员工进入存放商品的仓储区
C．对于租赁合同和资本支出，企业通常不作特别授权
D．支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

单项选择题

下列各项中，不能实现应付账款存在认定审计目标的是( )。

A．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
B．选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款
C．检查应付账款长期挂账的原因
D．从应付账款明细账追查至相关原始凭证

单项选择题

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总，注册会计师最常用的实质性程序是( )。

A．查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
B．检查订购单连续编号的完整性
C．检查有关凭证上内部核查的标记
D．通过加计采购明细账，追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性

单项选择题

检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师实施的下列审计程序中，不能有效实现上述目标的是( )。

A．函证应付账款
B．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
C．针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时人账的应付账款
D．结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

单项选择题

“订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账”，这一关键内部控制针对的控制目标是( )。

A．已发生的采购交易均已记录
B．所记录的采购交易计价正确
C．所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务
D．采购交易的分类正确

单项选择题

下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是( )。

A．由生产经理复核载有每日发出至生产过程中的原材料信息的打印文件，并与由生产人员签署的原材料通知单核对一致
B．仅有经授权的员工才能进入仓库
C．由负责存货保管的员工负责存货的发运
D．定期执行存货盘点

单项选择题

下列不属于了解生产和存货循环的业务活动和相关内部控制的程序的是( )。

A．获取并阅读企业的相关业务流程图
B．检查被审计单位存货计价的准确性
C．询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
D．观察生产部门如何将完工产品移送人库并办理手续

单项选择题

针对“销售发出的产成品可能没有准确转入营业成本”的风险，下列说法中不正确的是( )。

A．该风险影响的项目和认定主要是存货的存在认定，以及营业成本的准确性认定
B．系统根据确认的营业收入所对应的售出产品自动结转营业成本属于针对该风险的内部控制
C．针对该风险的控制测试可以是检查财务经理和总经理进行毛利率分析的过程和记录
D．针对该风险的控制测试可以是检查系统设置的自动结转功能是否正常运行

单项选择题

关于存货监盘的说法中，正确的是( )。

A．注册会计师在存货监盘过程中对存货进行盘点，以获取有关存货存在和状况的审计证据
B．存货监盘可以提供有关存货所有权的充分适当的审计证据
C．注册会计师需要在存货监盘过程中对存货状态进行检查
D．存货监盘的相关程序只能作为实质性程序

单项选择题

在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑与存货相关的重大错报风险，以下分析中，错误的是( )。

A．飞机制造企业由于制造过程漫长，应当将递延成本、预期发生成本以及未来市场波动可能对当期损益的影响等事项作为审计重点
B．由于服装产品的消费者对服装风格或颜色的偏好容易发生变化，时装行业的审计重点通常是存货预期发生成本的不确定性
C．鲜活、易腐商品由于保质期短暂，注册会计师应当关注存货变质的风险
D．具有高科技含量的存货，应当关注技术进步导致产品过时的风险

单项选择题

下列各项中，不属于存货监盘计划的主要内容的是( )。

A．存货监盘的目标、范围及时间安排
B．存货监盘的要点及关注事项
C．参加存货盘点人员的分工
D．检查存货的范围

单项选择题

下列关于存货盘点范围的说法中，错误的是( )。

A．在途存货应当包括在盘点范围内
B．所有受托代存存货不应包括在盘点范围内
C．在截止日前已确认为销售但尚未装运出库的商品应当包括在盘点范围内
D．在截止日前已记录为购货但尚未入库的存货应当包括在盘点范围内

单项选择题

在实施抽盘程序时发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误，注册会计师的下列做法中不正确的是( )。

A．应当查明原因，并及时提请被审计单位更正
B．考虑要求被审计单位重新盘点
C．应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生
D．不管差异大小，直接要求被审计单位进行调整

单项选择题

下列关于针对特殊类型存货监盘的具体审计程序的说法，错误的是( )。

A．对牲畜进行监盘，可通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录
B．对使用磅秤测量的存货进行监盘，在监盘前和监盘过程中均应检验磅秤的精准度，并留意磅秤的位置移动与重新调校程序
C．对糖、煤、钢废料等存货进行监盘，可利用专家或被审计单位内部有经验人员的工作
D．对使用桶、箱、罐、槽等容器储存的液体、气体、谷类粮食进行监盘，可使用浸蘸、测量棒、工程报告以及依赖永续存货记录

单项选择题

下列有关存货监盘的说法中，错误的是( )。

A．在连续审计中，注册会计师可以考虑在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点
B．如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
C．注册会计师在获取有关存货数量或状况的审计证据时，可以考虑利用专家的工作
D．监盘程序主要是对存货的结存数量予以确认，计价测试主要验证的是存货单位成本是否正确

单项选择题

注册会计师实施的下列审计程序中，不正确的是( )。

A．在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场
B．对应纳入盘点范围的存货，注册会计师应当确定是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识
C．对未纳入盘点范围的存货，注册会计师无须查明未纳入的原因
D．如果被审计单位声明不存在受托代存存货的情况，注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象

单项选择题

下列关于存货单位成本测试的说法中，不正确的是( )。

A．针对原材料的单位成本，注册会计师通常基于企业的原材料计价方法测试
B．在原材料单位成本测试过程中，需结合原材料的历史购买成本，测试其账面价值的准确性
C．直接人工成本的测试不属于针对原材料的单位成本测试
D．在制造费用测试中，需要检查在产品约当产量计算或其他分配标准是否合理