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问答题

某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)问题：受赠设备及计提折1日应调整的应纳税所得额；

答案：正确答案：受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。 1月份投入使用，应自2月起计提折旧...

问答题

某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)问题：投资损益应调整的应纳税所得额；

答案：正确答案：被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元...

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某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)问题：漏记收入应调整的应纳税所得额；

答案：正确答案：补记销售收入=20÷(1+17％)=17．09(万元) 应缴纳增值税=20÷(1+17％)×17％=2．91(...

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某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)问题：该企业应纳的企业所得税；

答案：正确答案：企业共计应调增应纳税所得额=11．13+10+16．8=37．93(万元) 应纳企业所得税=37．93×25％...

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某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)问题：根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。

答案：正确答案：企业应补缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，并缴纳相应税种的滞纳金。该企业有3个月未使用中文记账属于...

问答题

某县城经纬物资供销公司系增值税一般纳税人，2015年会计账务已结，决算报表已编制。2016年3月15日企业所得税汇算清缴期限内，诚信税务师事务所受经纬物资供销公司委托对其2015年度的纳税情况进行审核，并出具2015年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。税务师经过审核发现如下情况：(1)2015年该物资公司利润表中全年主营业务收入10000000元，其他业务收入350000元，全年利润总额－150000元，企业自行编制的企业所得税纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。(2)在查阅“管理费用”账簿时发现：列支业务招待费100000元(其中取得餐饮业发票90000元，领导签字的白条10000元)；计提坏账准备金200000元；赞助当地业余足球赛20000元。(3)2015年6月由于管理不善致使一批库存外购水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品 100000 借：管理费用 100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 (4)公司于2015年12月份为全体25名职工的家庭财产支付商业保险费，每人2000元，合计50000元，企业账务处理为：借：管理费用——保险费 50000 贷：银行存款 50000 税务师进一步核查发现，该公司总经理1人每月收入为10000元；部门经理5人，每月收入均为7000元；一般职工15人，每月收入均为4000元；4名新聘用职工，每月收入均为2500元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占职工工资的30％，其中单位和个人各负担50％，个人负担部分包括在上述工资中。用工合同约定，个人所得税均由个人自行负担，由公司实行代扣代缴。公司财务人员每月已按个人所得税税法规定代扣代缴了职工工资应纳的个人所得税税款。问题：扼要指出该物资公司存在的纳税问题并作出相关调账处理。

答案：正确答案：存在的纳税问题： ①业务招待费中白条支出不得税前扣除，物资公司2015年业务招待费税前扣除限额：(100000...

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某县城经纬物资供销公司系增值税一般纳税人，2015年会计账务已结，决算报表已编制。2016年3月15日企业所得税汇算清缴期限内，诚信税务师事务所受经纬物资供销公司委托对其2015年度的纳税情况进行审核，并出具2015年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。税务师经过审核发现如下情况：(1)2015年该物资公司利润表中全年主营业务收入10000000元，其他业务收入350000元，全年利润总额－150000元，企业自行编制的企业所得税纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。(2)在查阅“管理费用”账簿时发现：列支业务招待费100000元(其中取得餐饮业发票90000元，领导签字的白条10000元)；计提坏账准备金200000元；赞助当地业余足球赛20000元。(3)2015年6月由于管理不善致使一批库存外购水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品 100000 借：管理费用 100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 (4)公司于2015年12月份为全体25名职工的家庭财产支付商业保险费，每人2000元，合计50000元，企业账务处理为：借：管理费用——保险费 50000 贷：银行存款 50000 税务师进一步核查发现，该公司总经理1人每月收入为10000元；部门经理5人，每月收入均为7000元；一般职工15人，每月收入均为4000元；4名新聘用职工，每月收入均为2500元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占职工工资的30％，其中单位和个人各负担50％，个人负担部分包括在上述工资中。用工合同约定，个人所得税均由个人自行负担，由公司实行代扣代缴。公司财务人员每月已按个人所得税税法规定代扣代缴了职工工资应纳的个人所得税税款。问题：计算应补(退)各税费及相关账务处理 (包括代扣代缴的个人所得税)。

答案：正确答案：①企业应补缴增值税10200元借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10200 贷：应交税费——未交...