多项选择题

注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计策略中可以考虑的有( )。

A．在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码
B．在对存货实地观察时获得的采购截止资料
C．区分应付账款中的目的地交货和起运点交货
D．向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函

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多项选择题

在采购与付款循环中，如果以支票为结算方式，则以下对编制和签署支票的有关控制中正确的有( )。

A．支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票
B．支票无需连续编号
C．应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
D．支票一经签署，就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

多项选择题

注册会计师在对采购业务实施控制测试时发现的下列情况中，( )违背了“所记录的采购业务都确已收到商品或接受劳务”这一控制目标。

A．针对付款凭单登记簿上虚记的采购付款
B．公司高层管理人员报销个人生活用品
C．支付管理人员在俱乐部的个人会费
D．支付管理人员及其家属的度假费用

多项选择题

以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括( )。

A．采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
B．采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
C．采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商
D．采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批

多项选择题

下列说法中，正确的有( )。

A．如果发现因重复付款、付款后退货、预付货款等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债表中列示为资产
B．注册会计师在审计W公司年度财务报表时，注意到与采购与付款循环相关的内部控制存在缺陷。其认为W公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未人账的应付账款
C．如果被审计单位为上市公司，则通常在其财务报表附注中应说明有无欠持有10％以上表决权股份的股东单位账款
D．注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列

多项选择题

在注册会计师形成的与固定资产相关的下列职业判断中，正确的有( )。

A．因固定资产处置制度比较完善，本次审计不再对固定资产处置业务实施实质性程序
B．因没有对固定资产进行明细核算，扩大实质性程序的范围
C．因固定资产盘点制度比较完善，适当减少固定资产的样本规模
D．因固定资产的实际增减变化与预算基本一致，拟减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本规模

多项选择题

以下采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括( )。

A．储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险
B．限制物管人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险
C．验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关
D．储存管理员应当定期检查、比较所收储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性，并且检查所储存商品是否损坏

多项选择题

注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计策略中可以考虑的有( )。

A．在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码
B．在对存货实地观察时获得的采购截止资料
C．区分应付账款中的目的地交货和起运点交货
D．向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函