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问答题

某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，201×年10月发生以下业务：
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；
(4)用若干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
要求：计算该首饰制造企业应缴纳的消费税。

答案： (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳消费税。
应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(...

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税；

答案：该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15%=12000(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税；

答案：该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15%=41250(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税；

答案：该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15%=2550(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税；

答案：该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15%=33000(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂用鞭炮作为春节福利发放应缴纳的消费税；

答案：该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15%=8250(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当月允许扣除的已纳消费税；

答案：该厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)。

问答题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务：
(1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元，其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣；鞭炮的消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按照要求(1)～(7)计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该厂当月实际应缴纳的消费税。

答案：该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)。