多项选择题

甲公司委托ABC会计师事务所审计其2017年度财务报表，因为时间有限，人手少，故甲公司向事务所借调两位员工为其进行一些基础的协助工作。针对该事项，以下说法中正确的有( )。

A．不得使借出的员工承担管理层职责
B．事务所要对借出的员工进行额外复核
C．事务所要合理安排审计项目组成员的职责，使借出员工不对其在借调期间执行的工作进行审计
D．该借调事项可能因外在压力产生不利影响

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多项选择题

甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2017年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有( )。

A．ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2017年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员
B．2017年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
C．ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D．甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员

多项选择题

下列各项关于职业道德概念框架的说法中，正确的有( )。

A．《中国注册会计师职业道德守则》中并未禁止的利益、关系或服务，意味着它们是被允许的
B．职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法
C．职业道德概念框架指导注册会计师识别对职业道德基本原则的不利影响
D．职业道德概念框架指导注册会计师评价不利影响的严重程度

多项选择题

下列情形中，可能会对职业道德基本原则产生不利影响的情形有( )。

A．甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月20日会计师事务所接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计，并委派甲注册会计师为项目合伙人
B．乙会计师事务所1％的收费来源于B股份有限公司
C．丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，推介其股份
D．丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事

多项选择题

下列行为中，属于注册会计师违反保密原则的有( )。

A．与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B．接受同业复核，提供审计工作底稿
C．向监管机构报告发现的违反法规行为
D．利用获知的客户信息买卖客户的股票

多项选择题

下列情形中，属于因过度推介导致不利影响的有( )。

A．会计师事务所推介审计客户的股份
B．会计师事务所过分依赖某一客户的收费
C．会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
D．注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

多项选择题

下列情形中，可能因密切关系导致不利影响的有( )。

A．审计项目组成员担任或最近曾经担任审计客户的董事或高级管理人员
B．审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
C．会计师事务所推介审计客户的股份
D．审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

多项选择题

下列关于注册会计师职业道德的描述中，不正确的有( )。

A．注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场
B．前任注册会计师未经被审计单位同意提供给后任注册会计师工作底稿
C．在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员无须对在职业活动中获知的信息保密
D．注册会计师接受客户赠送的别墅，这种情况属于自我评价导致不利影响的情形

多项选择题

下列各项中，属于会计师事务所层面的防范措施的有( )。

A．轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工
B．建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
C．指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
D．制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

多项选择题

下列有关注册会计师在审计中遇到利益冲突问题的表述中，正确的有( )。

A．如果利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝承接某一特定业务，或者解除一个或多个存在冲突的业务约定
B．注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响
C．如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当对这些客户均保密，防止存在利益冲突的客户知晓
D．如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务

多项选择题

会计师事务所在确定收费时，应当考虑的主要因素包括( )。

A．专业服务所需的知识和技能
B．提供专业服务所需承担的责任
C．各级别专业人员提供服务所需的时间
D．所需专业人员的水平和经验

多项选择题

下列选项中，属于公众利益实体的有( )。

A．保险公司
B．电信公司
C．大型未上市银行
D．养老基金

多项选择题

如果会计师事务所、合伙人或其主要近亲属、员工或其主要近亲属，通过继承、馈赠或合并从审计客户获得直接经济利益，下列防范措施中，恰当的有( )。

A．如果会计师事务所获得经济利益，立即处置全部经济利益
B．如果审计项目组成员或其主要近亲属获得经济利益，立即处置全部经济利益
C．如果审计项目组以外的人员获得经济利益，在合理期间内尽快处置全部经济利益
D．如果审计项目组成员或其主要近亲属获得经济利益，在合理期间内处置足够数量的经济利益

多项选择题

会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供的下列非鉴证业务中，会对其独立性产生不利影响的有( )。

A．向审计客户推荐拟聘的财务总监
B．与财务报表相关的工资服务
C．提供的评估服务结果累积对财务报表具有重大影响
D．编制纳税申报表，审计客户管理层承担职责

多项选择题

下列选项中，属于或有收费的有( )。

A．以未审财务报表总资产为基准确定收费金额
B．以审计小组成员在审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额
C．以已审财务报表净利润为基准确定收费金额
D．以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基准确定收费金额

多项选择题

下列各项中，属于判断是否存在因自身利益导致的不利影响及其严重程度的决定因素的有( )。

A．会计师事务所的类型以及客户的行业
B．拥有经济利益人员的角色
C．经济利益是直接的还是间接的
D．经济利益的重要性

多项选择题

下列事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。

A．甲会计师事务所与A会计师事务所基于合作，共享所有权、控制权
B．乙税务师事务所与A会计师事务所未使用同一品牌，但在人员及客户资源方面存在共享的情况
C．基于合作，丙会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
D．丁会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并分担培训费用

多项选择题

注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。

A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体
B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体
C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系
D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系

多项选择题

下列情况中，无须将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有( )。

A．甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监
B．甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员
C．甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳
D．甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员

多项选择题

甲公司委托ABC会计师事务所审计其2017年度财务报表，因为时间有限，人手少，故甲公司向事务所借调两位员工为其进行一些基础的协助工作。针对该事项，以下说法中正确的有( )。

A．不得使借出的员工承担管理层职责
B．事务所要对借出的员工进行额外复核
C．事务所要合理安排审计项目组成员的职责，使借出员工不对其在借调期间执行的工作进行审计
D．该借调事项可能因外在压力产生不利影响

多项选择题

下列关于关键审计合伙人为审计客户提供财务报表审计业务的说法中，正确的有( )。

A．在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续服务两年
B．如果关键审计合伙人为该客户服务了四年的时间，在该客户成为公众利益实体之后，合伙人还可以继续服务两年
C．如果关键审计合伙人为公众利益实体审计客户提供了五年的财务报表审计服务，则暂停一年后，可以继续提供五年的连续服务
D．如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度

多项选择题

XYZ事务所为其审计客户甲上市公司提供的下列非鉴证业务中，不影响独立性的有( )。

A．XYZ事务所为甲公司提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务，评估的结果对财务报表不产生直接影响
B．由于缺乏专业的内部审计人员，XYZ会计师事务所协助甲公司制定内部审计活动的战略方针
C．XYZ会计师事务所中的一名注册会计师担任甲公司首席法律顾问
D．乙公司为甲公司不重要的子公司，非审计项目组成员D根据试算平衡表中的信息编制乙公司的财务报表

多项选择题

按照职业道德守则的要求，注册会计师在为审计客户提供的下列税务服务中，对独立性产生不利影响的有( )。

A．在税收相关法规允许的前提下，为审计客户提供税务筹划建议
B．税务建议的有效性取决于某项特定会计处理，并且审计项目组对于相关会计处理或财务报表列报的适当性存在疑问
C．在所涉金额重大的税务纠纷案件中担任审计客户的辩护人
D．基于编制会计分录的目的，为审计客户计算当期所得税或递延所得税负债

多项选择题

下列说法中，违反独立性原则的有( )。

A．由于审计客户的业务性质，XYZ会计师事务所需要到外地实施存货监盘，审计客户甲为其提供餐饮与住宿服务
B．为回报XYZ会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送每个项目组成员价值100元的某大型商场优惠券
C．被审计单位丙已连续两年拖欠XYZ会计师事务所审计费用，至今尚未偿还
D．审计客户丁公司为金融机构，审计项目组成员按正常的程序、条款和条件从丁公司取得贷款