【2012年】下列有关内部控制的说法中，错误的是( )。

单项选择题

【2012年】在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是( )。

A．有关例外情况的记录
B．实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C．对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D．审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿

单项选择题

【2014年】组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是( )。

A．应当自2014年1月1日起至少保存十年
B．应当自2014年2月15日起至少保存十年
C．应当自2014年3月5日起至少保存十年
D．应当自2014年4月16日起至少保存十年

单项选择题

【2012年】注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是( )。

A．自2011年12月31日起至少10年
B．自2011年12月31日起至少7年
C．自2012年3月31日起至少10年
D．自2012年3月31日起至少7年

单项选择题

【2009年】在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。

A．控制环境
B．对控制的监督
C．控制风险
D．控制活动

单项选择题

【2014年】下列有关与审计相关的内部控制的说法中。正确的是( )。

单项选择题

【2012年】下列有关内部控制的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
B．内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
C．与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
D．在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据

单项选择题

【2012年】下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( )。

A．询问
B．观察
C．分析程序
D．检查

单项选择题

【2009年】在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是( )。

A．了解控制活动是否得到执行
B．了解内部控制的设计
C．记录了解的内部控制
D．寻找内部控制运行中的缺陷

单项选择题

【2008年】内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是( )。

A．建立和维护内部控制是被审。计单位管理层的职责
B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C．在决策时人为判断可能出现错误
D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任

单项选择题

【2013年】下列各项中，不属于控制环境要素的是( )。

A．被审计单位的人力资源政策与实务
B．被审计单位的组织结构
C．被审计单位管理层的理念
D．被审计单位的信息系统

单项选择题

【2014年】下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。

A．有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
B．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
C．有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D．财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

单项选择题

【2009年】持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。

A．审计委员会定期了解财务数据
B．相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C．注册会计师对年度财务报表进行审计
D．内部审计人员对控制实施风险评估

单项选择题

【2014年】下列控制活动中，属于检查性控制的是( )。

A．仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B．信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
C．采购部对新增供应商执行背景调查
D．财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

单项选择题

【2014年】下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是( )。

A．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
B．注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
C．对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
D．在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

单项选择题

【2012年】下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是( )。

A．被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B．被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C．被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D．被审计单位所处行业陷入严重衰退

单项选择题

【2009年】被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是( )。

A．被审计单位没有书面的内部控制
B．管理层诚信存在严重问题
C．管理层凌驾于内部控制之上
D．管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

单项选择题

【2014年】下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是( )。

单项选择题

【2015年】下列有关特别风险的说法中，正确的是( )。

A．注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
B．注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
C．注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D．注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果

【2012年】下列有关内部控制的说法中，错误的是( )。

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【2012年】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。

【2011年】在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是( )。

【2011年】在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，注册会计师认为正确的是( )。

【2012年】在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是( )。

【2014年】组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是( )。

【2012年】注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是( )。

【2009年】在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。

【2014年】下列有关与审计相关的内部控制的说法中。正确的是( )。

【2012年】下列有关内部控制的说法中，错误的是( )。

【2012年】下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( )。

【2009年】在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是( )。

【2008年】内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是( )。

【2013年】下列各项中，不属于控制环境要素的是( )。

【2014年】下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。

【2009年】持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。

【2014年】下列控制活动中，属于检查性控制的是( )。

【2014年】下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是( )。

【2012年】下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是( )。

【2009年】被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是( )。

【2014年】下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是( )。

【2015年】下列有关特别风险的说法中，正确的是( )。