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问答题
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。
答案：
用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=4200×5%=210(元)
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问答题
某生产企业2012年6月转让一宗土地的使用权，取得转让收入1000万元。该土地是2011年8月份接受A公司抵债时取得，抵债时该土地作价750万元，2012年6月其账面余值为700万元。
某生产企业2012年6月转让一宗土地的使用权，取得转让收入1000万元。该土地是2011年8月份接受A公司抵债时取得，抵债时该土地作价750万元，2012年6月其账面余值为700万元。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题。计算该企业应缴纳的营业税。
答案：
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
问答题
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
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(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
答案：
以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=7000÷(...
问答题
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
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(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。
答案：
金银首饰与其他产品组成成套销售的，应按销售额全额征收消费税。销售成套礼盒应缴纳的消费税=6000÷(1+17%)×5%=...
问答题
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(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元(均为不含税价)。
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[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。
答案：
加工、修理修配劳务不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税为0。
问答题
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
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(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。
答案：
带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据。带料加工金银首饰应缴纳的消费税=5500×5%=2...
