单项选择题

(2017年)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2016年10月有关经营情况如下：(1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499．5万元。(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)266．4万元，代收转付其他航空公司客票款199．8万元。(3)出租飞机广告位取得含增值税收入299．52万元，同时收取延期付款违约金4．68万元。已知：交通运输服务增值税税率为11％，有形动产租赁服务增值税税率为17％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A．299．52×17％=50．9184(万元)
B．(299．52+4．68)÷(1+17％)×17％=44．2(万元)
C．299．52÷(1+17％)×17％=43．52(万元)
D．(299．52+4．68)×17％=51．714(万元)

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多项选择题

(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元：购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

A．购进柴油的进项税额51000元
B．购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C．上期留抵的增值税税额6800元
D．购进小轿车的进项税额25500元

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(2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。

A．账户管理服务费收入12．72万元
B．票据贴现利息收入874．．5万元
C．资金结算服务费收入37．1万元
D．贷款利息收入6491．44万元

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A．(1110000+2220)×11％=122344．2(元)
B．1110000×11％=122100(元)
C．(11100( )0+2220)÷(1+11％)×11％=110220(元)
D．1110000×(1+11％)×11％=135531(元)

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A．票据贴现服务
B．账户管理服务
C．贷款服务
D．资金结算服务

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A．特价机票改签、变更费499．5万元
B．代收转付其他航空公司客票款199．8万元
C．代收转付航空意外保险费200万元
D．代收机场建设费(民航发展基金)266．4万元

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A．(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
B．37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．946(万元)
C．37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
D．(6491．44+37．1)×6％=391．7124(万元)

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A．(31800—5300)×6％=1590(元)
B．31800×6％=1908(元)
C．31800÷(1+6％)×6％=1800(元)
D．(31800—5300)÷(1+6％)×6％=1500(元)

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A．(9990+499．5)÷(1+11％)×11％=1039．5(万元)
B．(9990+200+266．4+199．8)×11％=1172．182(万元)
C．(9990+266．4+199．8)÷(1+11％)×11％=1036．2(万元)
D．(9990+499．5+200+266．4)×11％=1205．149(万元)

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A．37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．8632(万元)
B．(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82f万元、
C．(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
D．874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)

单项选择题

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A．116600×(1+6％)×6％=7415．76(元)
B．116600×6％=6996(元)
C．(116600+21200)×6％=8268(元)
D．(116600+21200)÷(1+6％)×6％=7800(元)

单项选择题

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A．299．52×17％=50．9184(万元)
B．(299．52+4．68)÷(1+17％)×17％=44．2(万元)
C．299．52÷(1+17％)×17％=43．52(万元)
D．(299．52+4．68)×17％=51．714(万元)