多项选择题

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括( )。

A．固定资产
B．应交税费——应交增值税(进项税额)
C．应交税费——应交增值税(减免税款)
D．递延收益
E．管理费用

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多项选择题

企业按规定计算应缴纳的下列税种中，不在“应交税费”科目核算的有( )。

A．保险企业应缴纳的保险保障基金
B．印花税
C．耕地占用税
D．车辆购置税
E．房产税

多项选择题

下列经济业务中涉及的税金，应当在“营业税金及附加”科目中核算的有( )。

A．工业企业销售产品应缴纳的增值税
B．卷烟生产企业销售卷烟应缴纳的消费税
C．房地产开发企业销售自己开发的房地产应缴纳的土地增值税
D．商业企业自用经营性房产应缴纳的房产税
E．生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税

多项选择题

某企业为增值税小规模纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款8000元、增值税税额1360元。则下列关于该企业此项业务的账务处理，正确的有( )。

A．借：固定资产8000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1360 贷：银行存款 9360
B．借：固定资产 9360 贷：银行存款 9360
C．借：固定资产 8000 营业外收 1360 贷：银行存款 9360
D．借：固定资产8000 应交税费——应交增值税(减免税款) 1360 贷：银行存款 8000 营业外收入 1360
E．借：应交税费——应交增值税 9360 贷：递延收益 9360

多项选择题

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

A．2016年6月账务处理：借：固定资产 1000万元应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元应交税费——待抵扣进项税额 44万元贷：银行存款 1110万元
B．2016年6月账务处理：借：固定资产 1000万元应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元应交税费——待抵扣进项税额 66万元贷：银行存款 1110万元
C．2016年6月账务处理：借：固定资产 1000万元应交税费——应交增值税(进项税额) 110万元贷：银行存款 1110万元
D．2017年6月账务处理：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元
E．2017年7月账务处理：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元

多项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2016年6月新建厂房，当月委托另一单位为其建筑设计，取得增值税专用发票上注明价款100万元，并按现行规定抵扣了进项税额，7月因管理不善发生非正常损失，则该企业7月相关账务处理正确的有( )。

A．借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 2．4万元贷：应交税费——待抵扣进项税额 2．4万元
B．借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失)40万元贷：应交税费——待抵扣进项税额 40万元
C．借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 3．6万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3．6万元
D．借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 60万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 60万元
E．借：待处理财产损溢——固定资产(非正常损失) 6万元贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6万元

多项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2016年6月5日，纳税人购进办公楼一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1110万元，专用于职工食堂，记入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得的增值税专用发票已认证相符并准予在当月抵扣。2017年6月将该办公楼改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的有( )。

A．2017年6月可抵扣进项税额99万元
B．2017年7月可抵扣进项税额99万元
C．2017年7月可抵扣进项税额59．4万元
D．2018年7月可抵扣进项税额39．6万元
E．针对此笔业务可抵扣进项税额99万元

多项选择题

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有( )。

A．进项税额
B．已交税金
C．进项税额转出
D．出口退税
E．转出多交增值税

多项选择题

增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的有( )。

A．将自产的产品用于股东分配
B．将委托加工收回的货物用于对外投资
C．将外购的货物赠送给其他单位
D．外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
E．将外购的货物用于集体福利

多项选择题

下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有( )。

A．增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额
B．增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目
C．增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目
D．增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
E．增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目

多项选择题

下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有( )。

A．以前年度多计费用的数额
B．以前年度少计费用的数额
C．以前年度多计收入的数额
D．以前年度少计收入的数额
E．以前年度进行捐赠，未进行账务处理

多项选择题

根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有( )。

A．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B．资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C．资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D．资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E．期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

多项选择题

企业取得的下列收入中，通过“营业外收入”科目核算的有( )。

A．接受捐赠利得
B．即征即退的增值税
C．罚款收入
D．出租办公楼取得的收入
E．因债权人原因确实无法支付的应付账款

多项选择题

下列各项中，不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的有( )。

A．啤酒
B．酒精
C．植物油
D．酱油
E．沼气

多项选择题

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，10月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为17％，出口退税率为13％。关于该业务的会计处理，下列正确的有( )。

A．借：主营业务成本 200000 贷：、应交税费——应交增值税(进项税额转出) 200000
B．借：主营业务成本 200000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
C．借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 650000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 650000
D．借：应交税费——未交增值税 310000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 310000
E．借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 310000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 650000

多项选择题

下列关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的有( )。

A．实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税，并记入“营业税金及附加”科目
B．销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税
C．出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D．包装物逾期未收回而没收的押金，均应记入“其他业务收入”科目
E．啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税

多项选择题

下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有( )。

A．企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算
B．企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“生产成本”科目
C．企业出售固定资产，应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益直接转入“本年利润”
D．增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
E．企业按规定计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目

多项选择题

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括( )。

A．固定资产
B．应交税费——应交增值税(进项税额)
C．应交税费——应交增值税(减免税款)
D．递延收益
E．管理费用