注册会计师营运资本管理单项选择题每日一练(2016.03.12)

单项选择题
甲公司按2／10、N／40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（）。
A.18.37％
B.24％
C.24.49％
D.18％
单项选择题
某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，假设一年按360天计算，公司为此承担的放弃现金折扣成本是（）。
A.2.00％
B.12.00％
C.12.24％
D.18.37％
单项选择题
甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6％，承诺费率为0．5％，甲公司需按照实际借款额维持10％的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（）。
A.6％
B.6.33％
C.6.67％
D.7.04％
单项选择题
在确定最佳现金持有量时，成本分析模式、存货模式和随机模式均需考虑的因素是（）。
A.持有现金的机会成本
B.交易成本
C.现金短缺成本
D.现金管理费用
单项选择题
M公司拟从某银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10％，贷款的年利率为12％，且银行要求采用贴现法付息，计算贷款的有效年利率为（）。
A.15.38％
B.14.29％
C.12％
D.10.8％