内蒙古住院医师皮肤科红斑及鳞屑性皮肤病问答题每日一练(2016.05.08)

问答题
计算问答题：某企业于2014年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内取得租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。（2）10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（3）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2015年~2017年实现利润的30%收取。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）当年该企业领用的证照与设置的营业账簿应缴纳的印花税；（2）当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税：（3）当年该企业以房产抵押贷款业务应缴纳的印花税；（4）当年该企业签订货物运输保管合同应缴纳的印花税；（5）当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税；（6）当年该企业共计应缴纳的印花税。
答案：（1）当年该企业领用的证照与设立的营业账簿应缴纳印花税：应缴纳的印花税=（4+8）×5+1350×10000×0.5&p...
问答题
简述我国现行增值税的概念和特点？
答案：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口...
问答题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元;(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元;(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元;(8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;(4)计算企业当年转让股票净收益;(5)计算企业当年的投资收益;(6)计算企业财务费用应调整的所得额;(7)计算企业管理费用应调整的所得额;(8)计算企业销售费用应调整的所得额;(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;(13)计算企业应补缴的企业所得税。
答案：(1)企业全年应缴纳的增值税：
销项税额=8000×17%+58.5÷(1+17%)×17%+500×0.1...
问答题
甲公司2013年部分业务事项如下：（1）因股权分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司将限售股转让，取得10万元收入，甲公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证。甲公司按照规定缴纳企业所得税后，将剩余款项交给了王某。（2）甲公司职工李某工作岗位属于高危行业，每月工资5000元。2013年12月申请办理了正式的退休手续，但是距离法定退休年龄还有10个月，于是甲企业支付给李某一次性补贴8万元，甲公司财务人员将该一次性补贴并入当月工资计算代扣代缴了个人所得税。（3）2013年甲公司财务人员在为员工代扣代缴个人所得税时，未将发放给营销人员的差旅费津贴和误餐补助纳入个人所得税应纳税所得额的范围，理由是丁公司员工每餐误餐补助有明确的标准，并且丁公司专门统计了每名营销人员的实际误餐顿数。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）根据上述资料（1），分析甲公司和王某的涉税处理。（2）根据上述资料（2），请站在纳税人的角度分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由。（3）根据上述资料（3），假定不考虑其他条件，分析甲公司的税务处理是否恰当，并说明理由。
答案：（1）根据企业所得税相关规定，因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时取得的收入，应作为企业应...
问答题
计算题：张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年1～6月收入情况如下：(1)每月取得工资收入3000原。(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元～2000元的部分10253超过2000元～5000元的部分151254超过5000元～20000元的部分203755超过20000元～40000元的部分2513756超过40000元～60000元的部分3033757超过60000元～80000元的部分3563758超过80000元～100000的部分40103759超过100000的部分4515375要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。(5)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加(8)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税
答案：(1)1～6月工资应缴纳的个人所得税=〔(3000-1600)×10%-25〕×6=690(万元)
(2)奖...