注册会计师企业所得税法单项选择题每日一练(2017.12.12)

单项选择题
北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。
A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元
D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
单项选择题
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。
A.企业登记注册地
B.企业实际经营地
C.企业会计核算地
D.企业管理机构所在地
单项选择题
下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
单项选择题
某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75
B.13.5
C.15
D.25
单项选择题
依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）
A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、职工工会费用产生的差异
D、职工教育费用产生的差异