注册会计师所得税单项选择题每日一练(2018.07.01)

单项选择题
2013年12月31日，甲公司购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1000万元，税法规定该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2014年末，该项投资性房地产的公允价值为1400万元。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司该项业务的所得税处理，正确的是（）。
A.2014年末投资性房地产的计税基础仍为初始购入时的成本
B.2014年末投资性房地产的账面价值为初始成本减去投资性房地产累计折旧后的金额
C.2014年形成应纳税暂时性差异1400万元
D.2014年末应确认递延所得税负债112.5万元
单项选择题
甲公司2×16年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×16年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法中正确的是（）。
A.2×16年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B.2×16年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C.2×16年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D.2×16年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
单项选择题
甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元（均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为（）。
A.670万元
B.686.5万元
C.719.5万元
D.737.5万元
单项选择题
下列各项表述中，处理不正确的是()。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产
D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产
单项选择题
甲公司2011年度应交所得税和递延所得税费用分别是()。
A、557.5万元和-12.5万元
B、557.5万元和-37.5万元
C、532.5万元和-12.5万元
D、532.5万元和-37.5万元