初级会计问答题每日一练(2018.09.20)

问答题
计算题：某企业单步骤生产甲产品，该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2010年12月份有关甲产品成本资料如下：本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本19600元、定额制造费用16800元;月末在产品直接材料定额成本4500元、直接人工定额成本2800元、定额制造费用2400元。其他生产费用资料见“产品成本明细账”。产品成本明细账产品名称：甲产品2010年12月单位：元要求：(1)计算本月完工产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用。(2)填列答题卡指定位置中的“产品成本明细账”各空白栏目的金额。(3)编制甲产品完工入库的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
答案：本题考核定额比例法的核算。
(1)直接材料定额成本分配率=36000/(31500+4500)=1
问答题
简述在所有者权益变动表列示项目。
答案：（1）净利润；
（2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；
（3）会计政策变更和差错更正的累...
问答题
综合题：甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日，W材料结存1400千克，账面余额385万元，未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关W材料业务如下：(1)6月3日，持银行汇票300万元购入W材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。(2)6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。(3)6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。(4)6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。(5)6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。(6)6月份发出材料情况如下：①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件、A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配;车间管理部门领用700千克;企业行政管理部门领用450千克。②委托加工一批零部件，发出W材料100千克。③6月30日对外销售发出W材料600千克。(7)6月30日，W材料的预计可变现净值为1000万元。假定除上述资料外，不考虑其他因素。要求：(1)编制甲公司第(1)至(4)项业务的会计分录。(2)计算甲公司6月份W材料的加权平均单位成本。(3)①编制甲公司第(5)项业务的会计分录。②计算甲公司A产品、B产品应分配的W材料成本。③编制甲公司第(6)项结转发出材料成本的会计分录。(4)计算甲公司6月30日W材料账面余额。(5)计算甲公司6月30日W材料计提的存货跌价准备并编制会计分录。(6)计算甲公司6月30日W材料应计入资产负债表“存货”项目的金额。(“应交税费”科目要求写明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
答案：本题考核存货发出的计价方法、存货相关的账务处理。
(1)
①借：原材料—W材料217....
问答题
计算题：甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：(1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。(2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：
问答题
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元);(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。(2)计算甲公司当期增值税额。(3)计算甲公司当期消费税额。
答案：(1)财务人员申报的增值税和消费税不符合规定之处。
①支付运输部门并取得发票的运费没有抵扣。根据规定，纳税人...