注册会计师房产税法、契税法和土地增值税法问答题每日一练(2018.10.15)

问答题
计算该企业清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
答案：应纳营业税=54000÷90％×5％=3000（万元）
应纳城市维护建设税=3000×5％=150（万元）
问答题
计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
答案：应纳营业税=12000×5％=600（万元）
应纳城市维护建设税=600×5％=30（万元）
应纳教...
问答题
计算征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。
答案：
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额：(700+6100)×(10％+20％)=2040(万元)
问答题
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
答案：确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
应纳增值税的计算：
该公司转让的不动产为2014年外购...
问答题
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2017年5月出售一幢自建写字楼，开具增值税专用发票取得不合税销售收入8000万元。建造开发该写字楼有关支出如下：（1）取得土地使用权支付的地价款为830万元，按国家统一规定交纳的有关费用为12万元。（取得了合规的支付凭证）（2）房地产开发成本为2200万元（不合税），与开发成本相关的购进项目取得的增值税专用发票上注明的增值税款280万元（其中2016年6月110万元，7月80万元，9月70万元；2017年5月20万元）。（3）上期增值税留抵额196万元；当月其他可抵扣增值税款33万元。说明：①该写字楼《施工许可证》注明的开工日期为2016年5月；②该公司因同时建造别的商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10％；③取得的增值税抵扣凭证当期均已通过认证并按规定申报抵扣；④城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，印花税税率0．5‰。要求：计算该公司转让该写字楼当月应纳的增值税和土地增值税。
答案：（1）当月应纳增值税的计算：分析：36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（三）款第10项规定，房地...