注册会计师税法(注册会计师)问答题每日一练(2018.10.15)

问答题
计算当月销售原油的增值税销项税额。
答案：
销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51÷(1+17％)]×17％=459．51(万元)
问答题
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
答案：甲国B2及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额：（1）D公司税额的计算：
D公司符合A公司的...
问答题
某环保局于2017年4月19日，从甲汽贸公司（增值税一般纳税人）购买日本本田公司生产的5座ACVRA轿车一辆。该环保局按甲公司开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元．支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。甲公司开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。则其应纳车辆购置税为多少元？
答案：应纳税额=（371000+36000）÷（1+17％）×10％=347863.25×10％=34786.33（元）
问答题
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
答案：财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100（万元）。
符合规定的不征税收入不计人收入总额，其形成的支出...
问答题
计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
答案：
业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税=1．7×90％+0．34×70％：1．77(万元)