注册会计师个人所得税法问答题每日一练(2018.12.05)

问答题
计算李某当月工资、季度奖、劳动分红及企业年金应缴纳的个人所得税。
答案：企业年金单位缴费部分，未超过规定标准，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
个人缴费部分超标准：7200×...
问答题
计算2017年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
答案：
2017年度工资薪金所得应纳个人所得税=(4900-3500)×3％×12=504(元)
问答题
计算李某担保所得应缴纳的个人所得税。
答案：
为他人提供贷款担保获得报酬属于其他所得。
担保所得应缴纳个人所得税=5000×20％=1000（元）。
问答题
中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。要求：根据上述资料，分别计算张某两次股票期权行权时应缴纳的个人所得税。
答案：2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税：行权取得的应纳税所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
问答题
假设该外籍个人在境内尚未住满90天，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
答案：因该外籍个人未住满90天，所以该项所得免税。
因该外籍个人未住满90天，所以该项所得也免税。
因该外...